一、偿债能力指标
(一)短期偿债能力指标
流动比率=(流动资产/流动负债)×100%
速动比率=(速动资产/流动负债)×100%
一般情况下,速动比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强。
(二)长期偿债能力指标
资产负债率(又称负债比率) =(负债总额/资产总额)×100%
产权比率=(负债总额/所有者权益总额)×100%
二、运营能力指标
(1)应收账款周转率。
应收账款周转率(周转次数)=营业收入/平均应收账款余额
平均应收账款余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数)÷2
其中:
应收账款周转期(周转次数)=(平均应收账款余额×360)/营业收入
(2)存货周转率。
存货周转率(周转次数)=营业成本/平均存货余额
平均存货余额=(存货余额年初数+存货余额年末数)÷2
其中:
存货周转期(周转天数)=(平均存货余额×360)/营业收入
(3)流动资产周转率。
流动资产周转率(周转次数)=营业收入/平均流动资产总额
平均流动资产总额=(流动资产总额年初数+流动资产总额年末数)÷2
流动资产周转期(周转次数)=平均流动资产总额×360/营业收入
固定资产周转率(周转次数)=营业收入/平均固定资产净值
其中:
平均固定固定资产=(固定资产净值所初数+固定资产净值年末数)÷2
固定资产周转期(周转天数)=(平均固定资产净值×360)/营业收入
总资产周转率(周转次数)=营业成本/平均资产总额
平均资产总额=(资产总额年初数+资产总额年末数)÷2
其中:
总资产周转率(周转次数)=(平均资产总额×360)/营业成本
一般情况下,总资产周转率越高越好。总资产周转率高,表明企业全部资产的使用效率较高。
三、获利能力指标
(一)营业利润率
营业利润滑率=(营业利润/营业收入)×100%
营业毛利率=((营业收入-营业成本)/营业成本)×100%
营业净利率=(净利润/营业收入)×100%
(二)成本费用利润率
成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)×100%
其中:
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售
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