财务分析与预测
第4章财务报表41 资产负债表42 利润表43 现金流量表41 资产负债表一资产负债表的内容和格式●资产负债表总括反映企业在某一特定日期财务状况的静态会计报表一资产负债表的内容1 资产项目按流动性大小排列2 负债项目按到期日的远近顺序排列一资产负债表的内容3所有者权益项目按永久性程度排列二资产负债表的格式1 账户式资产负债表常用格式●编制依据资产负债所有者权益资金运用左方资金来源右方2 报告式资产负债表●编制依据资产- 负债所有者权益二资产负债表的作用一揭示企业拥有和控制的经济资源及其分布情况◆企业资产方面的信息资产规模与资产结构反映企业的经营能力二揭示企业的资金来源及资本结构◆企业资金来源方面的信息资本结构反映企业长期偿债能力◆长期偿债能力偿还本金和支付利息的能力三揭示企业的流动性及短期偿债能力◆流动性变现能力资产转换为现金的能力◆短期偿债能力偿还流动负债的能力以流动资产作为支付保证四揭示企业的经营绩效◆企业经营效率与获利能力指标的计算要从资产负债表中获取数据42 利润表一利润表的内容和格式●利润表总括反映企业在一定会计期间经营成果的动态会计报表一净利润的内容1 当期经营观●本期净利润只包括本期正常经营所得而不包括其他所得2 损益满计观●本期净利润应包括本期确认的经营性活动非经营性活动以及前期调整的利润等全部利润项目●我国基本上采用损益满计观但与一般的损益满计观不完全相同二利润表的格式1单步式利润表●将当期所有收入加总在一起然后将所有成本费用加总在一起一次计算出当期损益2 多步式利润表
●按利润形成的几个环节分步骤地将有关收入与成本费用相减从而得出各步骤的利润额●计算步骤1营业收入2营业利润3利润总额4净利润二利润表的作用一可以反映企业的经营成果和获利能力二有利于考核与评价企业管理人员的经营业绩三可以分析企业未来利润的发展趋势四有助于评估企业取得未来现金流量的风险和不确定性43 现金流量表一现金流量表的内容和格式●现金现金流量表中的现金是指现金和现金等价物●现金等价物企业持有的期限短流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资●现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表一现金流量表主表◆经营活动产生的现金流量◆投资活动产生的现金流量◆筹资活动产生的现金流量◆汇率变动对现金及现金等价物的影响二现金流量表补充资料◆将净利润调节为经营活动现金流量◆不涉及现金收支的重大投资和筹资活动◆现金及现金等价物净变动情况二现金流量表的作用一有利于分析评价和预测企业产生未来现金流量的能力●现金流量表提供企业现金流入流出的信息二有利于分析评价和预测企业偿还债务和支付股利的能力●企业偿债能力和支付能力取决于企业经营活动现金净流入量的多少三有利于分析评价和预测企业经营净收益与经营活动产生的净现金流量之间差异的原因●有些企业盈利很多却只有少量的现金通过现金流量表补充资料分析可以得出结论四有利于分析评价和预测企业现金和非现金筹资投资活动的有效性●现金流量表主表提供现金筹资投资活动信息●现金流量表补充资料提供非现金筹资投资活动信息第5章财务分析51 财务报表分析的方法52 比率分析法53 杜邦分析体系54 财务报表分析中需要注意的问题51 财务报表分析的方法●财务报表分析是财务分析的主要内容和最基本的形式一比率分析法◆比率分
财务分析与预测 来自淘豆网m.daumloan.com转载请标明出处.
