连锁购物中心、百货商场资产管理制度.doc

连锁购物中心、百货商场资产管理制度
第一节流动资产管理
1、销售货款的管理---现金收入
各分店每日营业收入必须存入银行,不得坐支,不得白条抵库;
销货款应按同样票面整点成一百张一小把,十把一捆,每日只能出一个零头,必须由点款、复核两人经手并签名或盖章;
点完销货款后,将款项按照银行有关规定填写送款薄(进帐单),经第二人核对后封包,上交银行当面点清。送款薄(进帐单)当日必须交回财务部;
向银行送款时,不少于2位保安人员护送,要绝对保证销货款的安全;
建立帐后款帐卡,按票面金额、张数填写清楚,经复核后送交规定的地点集中保管;
每日的帐后款,必须有专人负责,妥善管理;
次日营业前经清点无误后,方可交存银行。
2、现金管理-----库存现金
现金管理一定要执行国家的现金管理规定,做好内部控制,现金收入必须按实际金额入帐,要设置现金日记帐逐笔登记,做到日清日结。要确保现金和帐面金额与库存金额相符,各分店财务部或收银台如发生溢缺要及时查明原因,并写出书面报告。一次长或短在100元以内者,由财务部、收银经理审批;一次长或短在
100元以上者,由各分店总经理批准;
分店经营活动中收取的现金、转帐支票一律交财务部进行有关的帐务处理,不得公款私存,或保留帐外资金及私设小金库;
现金的支出范围包括职工工资、各种工资性津贴;个人劳动报酬;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;
收付现金必须根据规定的凭证办理,不准白条抵款,不准垫付挪用;
库存现金不准超过银行规定的限额,超过限额的部分要当日送存银行,如因特殊原因滞留超额现金过夜的(如待发的工资和奖金等),必须经财务经理批准,并设专人看守;
一切现金支出,应按规定向银行提取,不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额;
库存现金必须每日核对清楚,保持帐款相符,如果发生长短款问题,要及时向财务部主管汇报,及时查明原因,不得擅自将长短款相抵;
因公外出或购买物品需借用现金时,出纳员一律凭分店总经理审批的借款单方可付款;
购买物品所借现金必须于当日报帐。如当日购买有困难,次日需向财务部说明原因。三日内不报帐,出纳员有权收回现金;
出纳员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位,不准谎报用途套取现金,不准利用银行帐户代其他单位或个人存取现金,不准将单位收入的现金以个人名义存入银行,不准保留帐外公款;
收银员收到顾客现金时要看清面值,按照规定放进钱箱,大面值现金要经验钞机验证,以防假币;
当日销货现金收银员要填写交款单,送交总收室验收核实。收银员不得存放现金过夜,以免发生意外事故;
总收室收到收银员交来的现金时,要及时清点,并于当日存入银行(如有困难可于次日上班1小时内送交银行)。
3、银行存款
各分店银行存款管理要执行国家的管理办法和事业部财务管理制度;
银行存款要依据银行收、付款凭证按业务发生顺序逐笔登记,同时要记载收、付款凭证号码或种类;
银行存款与银行对帐单每月要及时核对,至少填一次银行存款余额调节表。超过一个月的未达帐项,应及时追查清理;
银行帐户只限于本部门使用,不得用帐户为其它单位办理各种款项的收付业务。不得签发空白支票,如确因业务需要签发不填写金额的支票时,需经总经理批准,并在支票上填好签发日期及用途,注明用款限额
。要逐笔进行登记,借支票人要及时清理,最长不得超过五天,出纳人员要随时注销登记,对超过五天的要及时追查。
4、应收、应付款
发生的各项应收、应付款应及时进行清理,原则上不允许有一个月以上的应收款发生,发生应收款坏帐时,报各分店总经理批准;
已作坏账处理的应收款收回,及时作账务处理。
5、库存商品
分店的商品按进价核算;
分店的库存商品每月抽查盘点一次,每三个月,应全面进行实地盘点;
对盘盈、盘亏的库存商品都要写出详细的报告,报总经理及有关职能部门;
财务部门及有关职能部门要对营管部门的差错率,进行检查、考核;
商品折让、损耗率按照规定的比率执行。部门差错率在规定的指标以内的由部门负责人批准,超指标20%(含20%)以内的由分店总经理批准。
盘点要求:
分店对全部商品至少每三个月盘点一次,在年终决算之前进行年终清盘