1-了解五个方面0812
二、风险评估工作底稿了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位:项目:
编制:日期:索引号:
财务报表截止日/ 期间:
复核:
日期:
一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境,并评估相应重大错报风险:、法律环境与监管环境以及其他外部因素;;;、战略以及相关经营风险;。二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一)实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告将被审计单位的关键业绩指标(销售毛利率、市场占有率等)与同行业中规模相近的企业进行比较……
(二)了解的内容
(1)所在行业的市场供求与竞争例如:被审计单位的主要产品是什么?所处什么行业?行业的总体发展趋势是什么?行业处于哪一总体发展阶段(如:起步、快速成长、成熟或衰退阶段)?市场需求、市场容量和价格竞争如何?行业上下游关系如何?谁是被审计单位最重要的竞争者,他们所占的市场份额是多少?被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么?(2)生产经营的季节性和周期性例如:行业是否受经济周期波动影响,以及采取了什么行动使波动的影响最小化?行业生产经营和销售是否受季节影响?(3)产品生产技术的变化例如:本行业的核心技术是什么?受技术发展影响的程度如何?行业是否开发了新的技术?被审计单位在技术方面是否具有领先地位?(4)能源供应与成本例如:能源消耗
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