运用好税收协定为“走出去”企业助力.ppt

运用好税收协定为“走出去”企业助力
要点:
一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识二、税收协定基本知识三、“走出去”企业如何运用税收协定促进自身发展
一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识
2018/6/3
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一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识
(一)什么是国际税收筹划
税收筹划是指纳税人在不违背税法的前提下,利用税法的漏洞、不明之处或差异,规避、减少或推迟纳税义务的一种不违法的行为。中国企业“走出去”到国外从事跨国投资经营,其所进行的筹划属于跨国税收筹划或国际税收筹划,即企业在“走出去”的过程中,利用国与国之间的税制差异及有关国家的税收优惠或税制漏洞,规避、减少或延迟缴纳有关国家的税收从而达到减轻全球总税负的目的。
一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识
(二)做好国际税收筹划可以带给“走出去”企业无本万利的收益
国际化的经营使跨国企业有了可供选择投资场所的余地。跨国企业在进行国际投资的可行性研究时,除了要对投资地域、组织形式、经营方式等做出优化选择,还要对错综复杂的税务环境拟定相应的税务筹划(Tax Planning)。一方面,跨国企业的国际税务筹划是一种十分棘手的难题,跨国企业不仅需要求助于熟悉母公司所在国和子公司所在国的各种税收法典的专业人员,而且还要拥有通晓各国税法差异,能为企业投资确定最佳选择的专门人材。
一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识
另一方面,国际税务筹划已是一个潜在的利润十分丰厚的领域,跨国企业适当地利用各国政府在征税范围、税率高低、管理条件上的差异,可以带来可观的、几乎不需要花费成本的巨大收益。可以采取变更经营地点、组织方式、经营方法等各种公开的合法手段避税,谋求最大限度地减轻纳税负担。因此,经营成功的跨国公司都高度重视国际税务筹划,把其视为一项重要任务。
一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识
(三)“走出去”企业领导应高度重视国际税收筹划
1、谁先意识,谁先受益
2、税收筹划应贯穿跨国经营始末
3、税务部门鼓励合理税收筹划
一、“走出去”企业应树立国际税收筹划意识
(四)国际税收筹划的重要工具——税收协定
税收协定是纳税人跨国(地区)所得避免双重征税的“护身符”,也是进行国际税收筹划、降低税负的主要工具,学习、应用好税收协定,应该成为“走出去”企业的必修课。
二、税收协定基本知识