个人所得税分配方案
摘要
本方案是通过线性规划来解决个人年纳税额最小且年收入分配(月工资与年终奖的分配)最优问题。在年收入一定的情况下,合理分配每月工资与年终一次性奖金,从而使个人纳税符合国家规定的纳税要求,又满足纳税总额最小的目的。
根据题目给出的每月工资应纳税计算方案以及一次性奖金纳税计算方案,得到了一个年纳税金最小的优化模型即模型一,用Matlab编程,求得年收入为10万元的职员的年收入最优分配方案为最佳月收入:,年终奖金:56797元,最低年纳税总额:9120元。
结合模型一,适当改进程序,得出结果从30000到150000步长为1000的M各值对应的最优解。通过对每月等额本息还款法和每月等额本金还款法进行比较,最终得出每月等额本息还款法比较适合该夫妇的情况。因为贷款方式有个人住房银行抵押贷款和个人住房公积金贷款两种,通过对两种贷款方式的年利率进行对比,可以发现个人公住房积金贷款的年利率要小很多,在还款年限相同的条件下,贷款人要偿还的利息就相对少很多。但是由于住房公积金管理机构发放的住房抵押贷款的对象是缴存住房公积金的在职职工和汇缴单位的离退休职工,只有符合条件的人才能申请住房公积金贷款。所以本文把此夫妇的情况分为两种,一种是不符合公积金贷款要求,只能全部采用个人住房银行抵押贷款,建立模型二,通过C语言编程求解就可得出最优解,即还款年数:18年,每月还款额:,还贷利息及缴税总额:,月基本工资:,年终奖:;另一种情况是该夫妇符合公积金贷款申请条件,由于国家规定夫妻公积金贷款的最高额度是40万元,而该夫妇买房需55万元,:18年,月还款总额:。
关键词: MATLAB; C语言; 个人所得税; 纳税优化;贷款方案
目录
一问题重述 4
5
5
5
二问题分析 5
三模型假设 6
四符号说明 6
五模型的建立与求解 7
六模型的评价 16
七模型的检验 16
八模型的优缺点分析 16
九模型的推广与改进 16
参考文献 17
附录 18
一、问题重述
广受社会关注的个人所得税起征点标准,2005年10月27日下午尘埃落定。全国人大常委会高票表决通过关于修改个人所得税法的决定,修改后的个人所得税法自2006年1月1日起施行。此次个人所得税法,在两处进行了修改,调整工薪所得费用扣除标准和扩大纳税人自行申报范围两项政策调整:一是提高了工薪所得费用扣除标准,个税起征点:1600元,个税法第六条第一款第一项修改为:“工资、薪金所得,以每个月收入额减除费用1600元后的余额,为应纳税所得额。”二是进一步扩大纳税人自行申报范围和推行扣缴义务人全员全额扣缴申报,加大对高收入者的征管力度,堵塞税收漏洞。
一、每月工资应纳税计算方案:
月应纳税所得额=月工薪收入-费用扣除标准(1600)
超额累进税率
级数
月应纳税所得额
税率(%)
1
不超过500元部分
5
2
超过500元至2000元的部分
10
3
超过2000元至5000元的部分
15
4
超过5000元至20000元的部分
20
5
超过20000元至40000元的部分
25
6
超过40000元至60000元的部
30
7
超过60000元至80000元的部分
35
8
超过80000元至100000元的部分
40
9
超过100000元的部分
45
表1
,为某公司职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少(纳税性假设其年收入为10万元,公司允许其自行决定每月收入与年以此性奖金的分配数额
,年收入从3万元以1000元为间隔到150000元
,并打算贷款购买住房,银行贷款利率如下表。如果新房的售价为55万元,请替该夫妇制定一个合理的贷款方案,包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。
个人住房商业抵押贷款年利率表[1]
贷款期限
1年
2年
3年
4年
5年
利率(%)
表2
二、问题分析
(1)问题一纳税方案必须在纳税义务发生之前依法进行。纳税人进行纳税筹划时,必须在法律法规允许的范围内,合理预期应税所得,在纳税义务发生前完成筹划工作。这是合理实施纳税方案的前提。纳税总额S 分为2 部分, 一部分为月工资部分的所需上交的税额S1,另外一部分为年终奖部分所需上交的税额S2。要
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