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水利工程经济评价
工程财务基础知识
财务与财务管理:
企业资金运动:资金筹集、资金投放、资金耗费、资金回收及分配。
水利工程财务管理的目标:处理好公益性和盈利性的关系.
财务管理的原则:资金合理分配原则、收支平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分权管理原则、利益关系协调原则。
财务管理的基本任务:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析、考核工作,依法合理筹集资金,有效利用各项资产,努力提高经济效益。
财务管理的内容:资金的筹集及决策、资金的投入及决策、资产管理、成本费用管理(资金消耗管理)、收入及分配管理、财务分析、
财务制度基本体系:《企业财务通则》分行业的企业财务制度、各企业内部的财务管理制度。
资本金按投资主体分:国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
资本金的筹集方式:国家投资、投劳折资、发行股票、各方集资。
无形资产不得超过资本金20%(最高30%)
《企业财务通则》对企业财务制度重大改革的内容:建立了资本金制度、取消资金专户存储办法、改革折旧制度、改革成本管理制度、建立新的企业财务指标体系。
折旧改革的内容:缩短了折旧年限,提高了折旧水平;简化了固定资产分类;是顶了各类固定资产折旧年限的弹性区间,实行加速折旧。
筹集资金的要求:1、合理确定资金的需要量,控制资金的投放时间;2、周密的研究投资方向,大力提高投资效果;3、认真选择资金来源,力求降低资金成本;4、适当的安排自由资金的比例,正确进行负债经营。
企业筹集资金的渠道:国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他法人单位资金、个人资金、企业自留资金、外伤资金。
筹集资金的方式:吸收投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用、补偿贸易。
所有者权益资金:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。分别来源于所有者投入的资本、直接计入所有者的利得和损失以及留存收益。
吸收投资的原则:共同投资、共同经营、共同风险、共同收益。
普通股与优先股的特点:p162
股票筹资特点:
资本公积金的来源:股票溢价和资本溢价、法定资产重估增值、资本汇率折价差额、接受捐赠财产。
债券的优缺点:p166
设备租赁的特点:p167
项目融资的特点:项目导向、有限追索、风险分担、非公司负债型融资、信用结构多样化、融资成本较高。
项目融资阶段:投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、融资谈判、项目融资的执行。
了解项目融资方式:
资金成本:资金筹集费、资金使用费。
财务杠杆系数:DFL越大,自有资金收益波动越大,财务风险越大。DFL=1时没有财务风险。
资金成本的作用:1、选定资金来源,拟订筹资方案的依据;2、评价项目可行的主要经济指标;3、评价企业经营成果的最低尺度。
资产:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。
流动资产:现金及各种存款、短期投资、应收及预付款、存货。
货币资金:库存现金、银行存款。
持有货币的成本:管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本。
应收预付账款:应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、应收补贴。
应收账款的功能:增加销售,增强企业的竞争力;减少存货,降低产品存货的管理成本、仓储费用和保险费用等各方面的支出。
应收账款的成本:机会成本、管理