安徽会计分岗综合模拟实训-会计分录.doc

1借:原材料—乙材料-14000
贷:应付帐款-南山公司-14000
借:材料采购-乙材料16500
应交税费-应交增值税(进)2805
贷::银行存款19305
借:原材料---乙材料18000
贷::材料采购---乙16500
厂材料成本差异—乙材料1500

2借:管理费用—办公用品280
制造费用—一车间200
二车间200
贷::库存现金680

3借:库存现金20000
贷::银行存款20000

4借:管理费用—差旅费4800
贷::其他应收款---李涛4000
库存现金800

5借:材料采购--甲41172


应交税费-应交增值税(进)13636
贷::预付帐款6970
现金1000
应付票据86396
借:原材料甲40000
乙30000
丙17500
材料成本差异甲1172
贷::材料采购甲41172





6借:应交税金—应交城建税337
应交教育费附加145
应交增值税4772
应交所得税7946
贷::银行存款13200

7:借:应付职工薪酬—住房公积金2490
养老保险6510
医疗5500
失业4500
工伤610
生育488
贷::银行存款20098

8借:应收账款--华兴公司396675
贷::主营业务收入337500
应交税费销57375
银行存款1800

9借:固定资产清理16000
累计折旧14000
贷::固定资产30000
借:固定资产清理200
贷::库存现金200
借:低值易耗品5400
贷::固定资产清理5400
借:营业外支出---处理固定资产净损失10800
固定资产清理10800

10借:固定资产117500
贷::营业外收入11700
库存现金500

11借:无形资产---YY-2专利权100000
贷::银行存款100000
借:管理费用—注册登记费1500
贷::库存现金1500

12借:银行存款50000
贷::应收帐款-昌华50000


13借:其他货币资金---银行汇票 50000
贷:银行存款50000
借:应付票据---上海新星材料厂50000
贷:其他货币资金---银行汇票 50000

14借:管理费用---汽车费4000
应交税金进680
贷::银行存款4680

15借:银行存款1500
贷::其他应付款---包装物押金1500

16借:管理费用-----职工培训费2310
贷::库存现金2310

17借:银行存款1500000
贷:短期借款1500000

18借:管理费用---招待费2280
贷:库存现金2280

19借:应收帐款--华泰公司4212
贷:其他业务收入3600
应交税费--应交增值税(销)612
借:其他业务成本3000
贷:原材料—甲材料3000

20借:材料采购==甲材料24000
应交税费--应交增值税(进)4080
贷:应付帐款---北京长城公司28080

21借:制造费用—一车间1500
贷:库存现金1500

22借:银行存款52000
贷:应收帐款--方圆公司52000

23借:应付帐款--中兴公司56480
贷:银行存款 56480

24借:生产成本---基本生产成本—制造费用----YA配件 10385
生产成本---基本生产成本—制造费用---- JZ配件 7615
生产成本---基本生产成本—制造费用---- M型仪器 6600
生产成本-----辅助生产成本---供汽车间 3900
生产成本-----辅助生产成本---机修车间 7200
制造费用----一车间 480
-----二车间 210
管理费用-----水电费 1110
贷:应付帐款------供电公司 37500

25借:应付票据---郑阳公司19000
应付利息 760
贷:银行存款19760

26借:预付账款---车辆保险费4200
贷:银行存款4200
27借:制造费用---二车间1600
应交税费--应交增值税(进)272
贷:库存现金1872

28借:生产成本---基本生产成本—直接材料---- M型仪器22910
贷:自制半在成品—YA配件 12500
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