单店财务手册.doc

河南玛冠企业咨询管理有限公司
单店财务手册
单店财务手册目录
财务管理体系
会计核算办法一般原则
零用金报销流程
零找金业务管理流程
固定资产管理制度
营业收入、利润及分配方法
成本、费用、利润的核算管理
帐簿设置程序
报表编制程序
财务分析程序
核算管理程序
资金管理程序
会计交接程序管理
原始凭证审核程序
出纳员管理制度
材料会计核算程序
仓库管理制度
仓库的收发签批程序
仓库钥匙领取程序
存货的控制与管理
存货的定价、标志与储存
存货的实际盘存程序
购进物品验收制度
收货的程序
收银员工作制度
备用金管理制度
账单管理制度
发票管理制度
付款方式管理
收银工作流程
结账的注意事项
投款的注意事项
收银电脑使用管理规定
收银员上班前准备工作程序
收银员下班前准备工作程序
会计审核收银账目工作程序
财务管理体系
门店财务管理体系由值班经理、文员、收银员组成。值班经理负责日常物品领用、零用金、零找金的审批,文员负责日常出纳、仓库保管职能,收银员负责所有来店消费宾客提供入店、输钟、转房或换房、会员卡的办理及充值、结账服务的职能。
会计核算办法一般原则
会计核算办法采用“权责发生制”原则。
零用金报销流程
费用预算与执行
每月25日门店根据下月工作计划制定费用预算,包括办公所需的消耗物品、经营需要的零星杂支、因业务所产生的费用支出,报财务部经理进行初审。
每月25日前由门店财务盘点当月剩余办公用品,财务部经理作为参考资料核定门店办公用品及低值易耗品,其他业务支出由总经理进行审批。
每月26日财务部经理将审核后的费用预算报总经理审批。
经总经理审批后的费用预算财务部于每月31日前发各门店店长;预算外单项支出在5000元以内需提交申请报总经理审批;5000元以上需提交申请报董事长审批。
每月10日各门店根据预算内容并结合店面实际情况一次性领取办公用品,如预算内物品未使用将不再领用。
费用预算作为公司管理绩效考核的一部分,各门店店长须严格控制门店费用。
固定资产的申购详见《固定资产管理制度》。
申请零用金
门店零用金由财务负责暂定每月5000元,一般分10日、25日两次支取(每次2500元)。零用金作为门店运转使用,任何人不得私自挪用。
单笔业务100元以下借款,由报销人登记《零用金借支单》经店长签字生效,财务审核填写内容无误后付款。
单笔业务100元以上,500元以下借款,由报销人登记《零用金借支单》经店长签字,并由区经理审批后生效,财务审核填写内容无误后付款。
该笔业务结束后由借款经办人按照票据粘贴报销流程将发票及剩余现金归还财务并按表格归还记录由相关人员逐笔完成登记《零用金借支单》。
店面财务在单笔业务结束后要及时整理粘贴报销凭证,公司财务部将每月最少一次不定时盘点零用金,记录《零金盘点表》,如有违纪情况则即时上报总经理。
零用金垫付流程
垫付金是由于门店需紧急支出的现金或由于财务零用金不足的情况下产生的由个人支付的现金。
垫付金的支出需由店长同意,经办人在取得该业务票据后按规定整理粘贴发票,本人签名后由店长签字。
财务零用金不足时,需填写《零用金借支单》,由店长根据实际情况审核并报总经理审批后补充零用金;在完成零用金报销流程取得零用金后必须及时归还补充的零用金。
报销流程
每月10日、25日为零用金计提日,遇节假日公司财务部会根据实际情况提前一个月通知具体日期。
在票据签字齐全,书写规范,且零用金足够的情况下,每月任意日均可报销。店面财务报销需按要求在每月10日,25日前填写《零用金管理表》并完成最终审批。
基础信息栏位填写名称、编号、单据递交日期间。
零用金余额填写核定的零用金总额。
第一张发票粘贴纸上的汇总金额填在收据编号1对应的空格内,以此类推。
报销票据的要求:
发票:必须是印有“全国统一发票监制章”的正规发票,发票的户名必须写单位全称;跨行业发票不可互相混用;发票金额(无论大写、小写)填写不得描画或涂改。
车票:出具单位的印章清晰;时间与出差起止日期、路线一致;非同一次乘车的票号不得相连。
收据:行政事业性收据可以作为报销凭据,非行政事业性收据不得作为报销依据。如向行政事业单位缴纳的各种滞纳金或者罚款等。特殊申请的费用另行粘贴。
餐饮报销需同时提供餐饮消费账单;办公用品、日用品及清洁用品需提供购买清单。
任何一项支出业务都必须取得合法的原始凭证,将原始凭证分类别粘贴在备用金发票粘贴页。
粘贴用的废弃的A4纸,若一面有字,用空白的一面粘贴票据。
按报销先后次序从上至下粘贴发票,标注次序号。
在右上角注明页码,右下角填写本页报销金额合计数并对应零用金管理袋相应行数的金额。