会计岗位技能实训（财务篇）岗位八 总账报表核算岗位.ppt

岗位八总账报表核算岗位
实训所需课时:
10课时实训用品准备:
通用记账凭证每人70张,科目汇总表每人6页,总账每人1本。
实训采用方式:
分组或单人独立完成。
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任务一账簿登记
一、能力目标:
通过实训,掌握总账的登记方法。
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二、知识点:
账簿的启用;
总账的登记;
结账。
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三、技能点:
根据记账凭证直接登记总账。
根据科目汇总表登记总账。
根据汇总记账凭证登记总账。
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四、任务实例
(一)厦门网中网机械股份有限公司为一般纳税人,增值税率17%,所得税率33%,该公司2009年有关账户年初余额如表8-1所示
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表8-1 账户余额表单位:元
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(二)该公司2009年发生如下经济业务:
(1)购入材料一批,买价60000元,增值税10200元,款项从银行存款支付,材料未到。
(2)以银行存款支付到期的商业汇票款40000元。
(3)购入材料一批,买价39920元,,价税款以银行存款付清,材料验收入库,计划成本40000元。
(4)收到上月付款的材料一批验收入库,实际成本40000元,计划成本38000元。
(5)销售商品一批,售价120000元,增值税20400元,,款项暂未收到。该批商品的实际成本72000元。
(6)出售短期投资股票,账面价值6000元,无公允价值变动,收到款项6600元存入银行。
(7)购入设备一台,价税款40400元用银行存款支付,其中增值税5812元,设备投入使用。
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(8)购入工程用物资一批,买价51283元,增值税8717元,物资入库,款项用银行存款支付。
(9)分配应付工程人员工资80000元,福利费11200元。
(10)应计入在建工程的其他应付款40000元。
(11)一项工程完工交付使用,全部造价560000元。
(12)计算未完工程负担的长期借款利息60000元,利息尚未支付。
(13)报废生产用设备一台,原值80000元,已提折旧72000元,用银行存款支付清理费200元,残值收入320元存入银行,清理工作全部完成。
(14)申请三年期长期借款160000元用于购建固定资产,借款已存入银行。
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(15)销售商品一批,售价280000元,增值税47600元,价税款收到存入银行。该批商品的实际成本168000元。
(16)收到到期的无息银行承兑汇票款80000元存入银行,(不含增值税)。
(17)公司对外长期股权投资用成本法核算,宣告分得现金股利12000元,收到款项存入银行,接受投资方所得税率为33%。
(18)一项设备原值160000元,已提折旧60000元,现出售收到价款120000存入银行。
(19)用银行存款归还到期的短期借款本金100000元。
(20)用银行存款支付已预提的短期借款利息5000元。
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(21)从银行提取现金200000元备发工资。
(22)用现金200000元支付生产经营人员工资120000元,支付工程人员工资80000元。
(23)分配生产经营人员工资120000元,其中生产经营人员工资110000元,车间管理人员工资4000元,行政管理人员工资6000元(工程人员工资分配业务9已处理)。
(24)提取生产经营人员福利费用15400元,车间管理人员福利费560元,行政管理人员福利费用840元(工程人员福利费业务9已处理)。
(25)计提短期借款利息4600元。
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