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增值税概述
增值税的纳税人
增值税的征税范围
增值税的税率和适用征收率
销项税额和进项税额的确认
第二章增值税
第四节
第五节
第二节
第三节
第一节
增值税应纳税额的计算
增值税的减免税规定
增值税的征收管理
增值税出口退(免)税
第九节
第七节
第八节
第六节
第二章增值税
一、增值税的概念
增值税是指以纳税人在商品销售或提供劳务过程中
取得的增值额为征税对象征收的一种税。
二、增值税的类型
(一)生产型增值税
(二)消费型增值税
(三)收入型增值税
三、增值税的计税方法
(一)直接计算法

(扣额法)
(二)间接计算法
四、增值税的作用
(一)较好地体现了税负公平的原则
第一节增值税概述
(二)具有内在的、主动的调节功能,对经济的适
应性较强
(三)有利于进出口贸易的发展
(四)有利于保证财政收入的稳定增长
(五)有利于加强税收管理
五、增值税的改革
第一节增值税概述
一、纳税人的基本规定
(一)一般规定


(二)一般纳税人和小规模纳税人




二、小规模纳税人的认定
第二节增值税的纳税人
三、一般纳税人的认定
(一)资格认定标准
(二)资格认定条件
(三)不办理资格认定情形
(四)资格认定受理
(五)资格认定管理
四、新办商贸企业一般纳税人的认定
(一)辅导期管理的对象
(二)辅导期期限
(三)辅导期管理内容


(四)辅导期延续
第二节增值税的纳税人
一、征税范围的一般规定
(一)销售货物
(二)有偿提供加工修理修配劳务
(三)进口货物
二、对视同销售货物行为征税的规定
三、对混合销售和兼营非应税劳务征税的规定
(一)混合销售


(二)兼营非增值税应税劳务


四、其他征免增值税的有关规定
第三节增值税的征税范围
一、基本税率
一般纳税人销售或者进口货物,除列举的外,增值税
税率均为17%;提供加工、修理修配劳务的,税率也
为17%。这就是通常所说的基本税率。
二、低税率
三、零税率
纳税人出口货物(国务院另有规定的除外),适用零税率。
四、适用征收率
对小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税
额的简易办法,征收率为3%。
五、其他规定
纳税人兼营不同税率货物的,应当分别核算不同税率
货物的销售额,未分别核算的,从高适用税率。
第四节增值税的税率
和适用征收率
一、销售额规定
(一)销售额的一般规定
销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务时向购
买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款
与价外费用。
(二)特殊销售方式下的销售额




(三)其他情况下的销售额确认


售额的情况
第五节销项税额和进项税额的确认