证券公司财务管理.doc

证券公司财务管理问题的思考
摘要:随着我国证券市场的不断发展,证券公司也随之不断壮大,管理也逐步规范化。同时作为证券市场重要的组成部分之一,在市场的规范化进程中也起到相当大的作用。但由于我国证券市场起步较晚、对行业认识欠缺,在过多的重视规范市场交易行为的同时忽略了对证券公司的财务管理,通过对其现状及存在问题的分析,提出了一些建议、对策以促进证券公司的发展。
关键词:证券财务管理现状问题建议
一、我国证券公司财务的现状
(一)证券电子商务应用程度高,对证券公司财务管理制度提出更高要求
我国证券市场起步较晚,但发展速度之快,目前我国证券市场变化快、交易频繁、交易量大,导致了证券公司财务工作量加大,综合性和实效性增强,手工工作已无法满足工作需要,只能借助于电子商务系统及网络技术来完成,使得交易过程简化,但同时也存在一定的风险,这就对证券公司财务管理制度提出更高要求。
(二)资金调度成为了证券公司日常财务管理工作的重点
自营业务和代理业务是证券公司主要的经营业务,这就决定了交易过程中的证券清算和交易清算成为券商会计核算的常规性业务,证券交易清算具有时效性,一般都是在当天进行,这就要求资金调度能够快速、准确,确保交易的顺利进行。
(撒恩)证券公司财务管理多样化的特点要求财务管理人员要有较高的综合素质
目前,近百家证券公司应用多达数十种的财务软件但苦于没有统一的标准,证券业务多样化,而且财务工作多通过电子商务等网络平台完成,这些都要求财务管理人员要有较高的综合素质。
(四)不可确定证券公司的资产规模及收益获取
目前,证券公司的财务管理工作受到证券市场交易的影响,交易频繁复杂,资产规模也处于不断的变化当中,自营业务波动性也较大,账务处理不能体现其及时性,有效信息反映延拖。证券承销业务受发行额度、上市时间、市场趋势等多种因素的影响, 收益时间也存在不确定的因素,因此,出现证券公司资产规模及收益获取的不确定状态。
二、当前证券公司财务管理工作中存在的问题
(一)证券业法规体系不完善, 导致证券公司财务管理工作出现盲点
我国到目前为止还未出台证券会计准则,在财务核算方面没有实现企业统一会计制度,企业间在财务管理工作中没有一个科学、完善的现代化证券财务制度,达不到统一的标准,就无法保障证券交易过程有序的进行。同时,监管的多重性导致财政部门和证监会的要求不一致, 使会计核算存在盲点。构建科学的证券财务管理体系,是证券公司谋求发展的当务之急。
(二)目前我国证券市场的交易复杂无序,存在潜在的财务危机
公司接受客户的委托,代理客户买卖债券、股票等有价证券而获取到的款额是代理买卖证券款。财务人员在处理这部分款项时,有时容易和公司自己的资金核算混淆,在代理买卖证券款这一科目中的记录不明确。有时也没有根据客户类别分类记录、核算。这些都会对今后的具体核算工作带来麻烦。
(三)证券公司财务报告不完整,财务信息披露存在不真实性
证券市场能否实现健康有序的运作,主要取决于证券公司是否及时、真实、准确、完整地披露其财务信息。当下存在的问题主要有多层人员参与到财务信息的披露过程,不仅仅通过财务人员完成,在经营目标、弥补工作漏洞的基础上,部分管理层人员也会对财务信息的披露加以干涉和控制;信息披露不完整,很多信息遗漏或模糊、笼统,无法揭示证券公司在一定时期的盈亏状