租赁公司阿米巴核算.doc

租赁公司阿米巴核算.doc成都市高尔强力集团租赁企业
“阿米巴经营”模式核算试行细则
第一章总则
第一条为了真实反映企业的经营成果,准确衡量员工的贡献,激励员工工作的积极性,培育员工的目标意识,加强企业内控管理,实现企业利润最大化,特拟订本办细则。
第二条将企业划分成若干个核算单位(简称“阿米巴”),实行赋权经营和透明经营,把数字引入到工作现场进行管理。
第二章阿米巴模式组织体系
第三条集团下设租赁总公司,即成都市强力建筑机具租赁总公司,为一级核算单位,对其成员企业(含分公司)进行分级核算。
第四条租赁总公司下设成都、昆明、宜宾等二级核算单位;另设合同(内业)处、计财科质安部、人事、库房等部门,简称“管理部门”,其职能为管理、控制、监督、服务等。
第五条二级核算单位下设安装队、大修队、业务一部、业务二部等三级核算单位,即“阿米巴”,“阿米巴”具有独立从事企业一种或若干种业务的经营资格。
第六条:根据各“阿米巴经营”模式,各“阿米巴”配置专职或代理统计员,负责“阿米巴”现场经济业务的统计,直接对“阿米巴”负责人、合同处负责。
第七条:租赁总公司及二级核算单位设管理会计、财务会计,管理会计的任务是完成“单位时间核算”,负责现场数据的采集、审核、记账、汇总、收入归集与分配、费用归集与分摊、编制单位时间核算表以及现场业务跟踪与管理,直接对计财科长负责。
第八条: “阿米巴”实行独立核算运作,即按照独立的成本利润中心进行管理,自行承担经营责任,其所有收、支经营活动必须准确、可靠地计量,独立完成公司所规定的经营活动,积极贯彻执行集团、公司的经营方针、政策,以收入最大化、费用最小化为使命,实现企业、员工双赢。
第三章收入
第九条收入分类及科目(项目)设置:
1、收入分类:
(1)对外收入:指通过经营活动产生的经济利益流入本企业的收入,即收入来源于企业外部,其形式为对外签订合同确认的收入或直接对外的取得的收入。
(2)内部收入:指本企业(集团)内部各阿米巴、单位之间产生的服务或提供产品的收入,即收入来源于企业内部其它“阿米巴”或单位,其形式为通过内部购销(买卖)关系确认收入,同时相对于接受劳务、产品的“阿米巴”或单位做为支出。
2、科目(项目)设置:
(1)对外收入科目:进出场费收入、对外安拆设备收入(含塔机、施工电梯、标节、附着等安拆收入)、对外承接大修收入(含项修、全修)、对外承接加工制作收入、三包外维修收入、设备租赁费收入、机操工人工费收入、其它收入等。
(2)内部收入科目:入退场费收入(指片区与安装队之间的结算项目,一方反映收入、另一方反映支出)、销售公司售塔指导安装收入(含电器、机械等指导安装)、销售公司售塔完全安装收入、租赁公司售塔安全安装收入、租赁设备项修(含全修)收入、内部加工制作收入、内部吊装收入、设备回场占用费收入、设备(如:塔机、施工电梯、标节、附着)内租收入、销售公司售塔三包收入、租赁公司售塔三包收入等,此类收入项目与对方阿米巴或单位的支出必须一一对应,即一方反映收入,另一方必定反映为支出。
第十一条:收入的确认与仲裁
1、正确判断收入类别,对外收入按实际收到款项时确认收入(收付制),谁是收入直接受益人就由谁承担回款责任,交易价格由阿米巴与客户约定,合同由公司领导审批。内部收入在交易结算日确认收入,同时对接受服务、产品方确认支出(权责制),结算价格由阿米巴或内部单位之间协商确定,当协商无果或存在异议时由价格评审机构仲裁,制定出各方都能接受的价格,公司内部定价异议由公司价格评审机构仲裁;公司之间定价异议由集团价格评审机构仲裁。
2、价格评审机构由各阿米巴或内部单位领导与财务部门负责人、管理会计组成,价格评审机构分期制定出《内部结算价格结算表》,具体有:《指导安装内部结算价格表》、《完全安装内部结算价格表》、《项修内部结算价格表》、《加工制作内部结算价格表》、《吊装费内部结算价格表》、《设备回场占用费内部结算表》、《设备内租价格结算表》、《售塔三包费内部价格结算表》等。价格表的制作原则遵循市场价格定价,按市场价格变动规律制定各种价格结算表,阿米巴、管理部门必须按此表进行计量、核算。
3、对外收入现场第一手资料为合同,或对外交易凭证,记账依据为收款凭证,即收据,合同与收据应当对应,开具收据之日为记账之日。
4、内部收入现场第一手资料为劳务或产品交接凭证,通过《内部交易结算单》进行权、责交割,《内部交易结算单》手续办妥之日为记账之日,其依据为《内部交易结算单》及其相关附件凭证。
第十条:权益、责任与主体的对应:
安装队
类别
计量依据
回款责任(收入权益方)
收入主要用途
收入支付人(费用承担者)
对外收入
对外安拆收入(有合同)
收据(实际回款)
安装队
经营需要开支人工、材料费