对应收账款客户的统一管理.doc

对应收账款客户的统一管理.doc对应收账款客户的统一管理
为了解决应收账款问题,对应收账款的管理,不能矫枉过正:严禁企业出现应收账款,对赊销业务一律封杀,绝对不允许产生。像这样一相情愿违背市场规律用行政手段来控制,是非常不科学的。虽然风险控制住了,但却也因此丧失了很多市场机会。对应收账款不能因噎废食,把应收账款看成洪水猛兽,而是要进行深入的研究,形成方法论,从而进行有效的管理。怎样才能合理地解决控制风险和市场开发的矛盾呢?为此,我们在应收账款的管理中应采用“步步为营,防范于未然;个个击破,笼旧账陈款”的管理和控制策略。既可以有计划的控制风险,有步骤地回收应收账款又可以大力开发市场。
应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项。而赊销就是指信用销售,是一种“先给货,后收款”的销售方式,即允许客户在拿到货物后的一定期限内支付货款。随着市场经济的发展,商业信用手段的推行,使企业应收账款数额普遍明显增多,出现了应收货款有可能收不回来的社会现象。应收账款的管理已经成为企业经营管理活动中日益重要的问题,是企业流动资产管理的一个重要项目。而对于我们会计工来说,还应理解应收账款的另外两层含义:一是会计规则上的“应收账款”,即:如何理解区分“应收账款”这个会计科目,以及它的记账、核算方式,还包括财务报告的制作要求等等。与之有内部联系的科目有“坏账准备”及“坏账损失”等;二是法律意义上讲的“债权”,是企业的债权,是可以回收的企业的流动资产中很重要的一部分。如果发生意外,可以通过法律手段取回的债权。
一、“步步为营,防患于未然”
“步步为营,防患于未然”就是要建立一套信用风险控制体系,一环扣一环,形成一个过滤应收账款风险的体系,使应收账款的发展与形成处在一个有控制的状态下运行从而防止坏账、呆账的产生,防患于未然。
第一步:加强客户资信管理,制定信用政策
面对现实,我们认为要以客户资信管理为基础,制定企业合理的信用政策,推行全程的应收账款的管理,来全面控制营销的风险。一般用预期的坏账损失率表示信用标准。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力,扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出一个双赢选择,调适应收账款的风险、收益与成本的对称性关系,应着重考虑三个基本因素:
一是同行业竞争对手情况。面对市场竞争,企业要知己知彼,根据对手实力状况,相应采取宽或严的信用标准,以在竞争中把握主动,争取优势地位。
二是企业承担失信违约风险的能力。企业承担风险的能力强,就可以以较低的信用标准争取客户,扩大业务。反之,如果企业承担风险的能力薄弱,就只能执行严格的信用标准,以最大限度地降低违约风险。
三是客户的资信程度。企业对市场用户资信程度的调查应从客户信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况等分析基础上判定客户的信用等级,然后以此决定是否给予信用优惠。
第二步:完善收账政策
自古以来,欠账还钱是天经地义的事。但在实际经济活动中,各位客户拖欠、拒付账款的原因却是多方面的,即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。基于这种考虑,企业能够同客户商量个双方都能接受的折中方案,通过实施债务重组,也许就能够将大部分账款收回。当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识