房地产财务管理制度.doc

XX房地产开发有限公司
财务管理制度
二〇一一年八月二十三日
目录
第一章 总则 3
第二章 组织职责 3
第三章 财务档案管理程序 3
第四章 会计工作交接 5
第五章 税务管理程序 6
第六章 附则 8
第七章 附录 8
总则
目的:为规范华顺房地产的财务管理行为,加强财务管理和会计核算,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据国家的法律法规政策和相关规定,结合本企业特点和管理要求制定本制度。
适用范围:本制度适用于华顺房地产的财会业务。
组织职责
公司财务部是公司财务管理的归口管理部门。
公司财务部接受董事会的监督和指导。
财务档案管理程序
财务部按照档案管理的要求建立档案管理目录。会计档案的管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据,需要进行合理的分类管理。分类具体包括:
会计凭证类:原始凭证、记账凭证、其他会计凭证;
会计账簿类:总账、明细账(依据科目建立)、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿;
财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表及附表、附注和文字说明,其他财务报告;
其他类:会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册,银行余额调节表,其他应保存的会计核算专业资料。
财务部设置专人负责收集有关财务档案资料。每月形成的会计档案,应由专人按照归档要求,负责整理立卷、装订成册,编制会计档案保管清册。档案依据上述分类,分别保存,凭证按月整理保存,年终将本年账簿存档。
财务部定期对财务档案进行分类整理,并编制分类档案目录。核对其是否完整,是否有毁损、缺失。
财务部对档案进行规范装订。
对经整理分类的财务档案增加档案封皮,进行规范装订(包括装订样式、档案封皮的选择和填列、编号等);
及时装订,装订方式方法符合规范要求。
对3年以内的财务档案资料临时保存在财务部,由专人保管,必须有财务档案文件明细(见附件)。
保管规范、标准;
根据档案的成分和状况,采取存放和安全保护措施,维护档案的完整与安全。
公司各部门根据需要办理财务资料查阅、借阅申请。借阅部门填写《财务档案借阅单》(见附件)。
财务部确认相关申请单,并对所要借阅的资料是否存在财务部进行确认。
财务部负责人进行审核。认真审阅,确定借阅是否需要,资料是否可以提供,以及财务部是否能够提供,提出审核意见。
公司执行董事进行审批。公司执行董事参考财务部负责人意见,认真审阅:
是否属于保密档案,不许查阅;
查阅人是否有权利查阅;
查阅的必要性。
业务人员根据相关申请单内容查阅或借出有关单据原件或复印件,办理登记,填写
《财务档案查阅登记簿》(见附件)。
查阅档案一般限在财务部内。原则上财务档案原件不得带出公司,只能办理复印手续,必要时要有财务人员陪同可带出公司;
财务部负责设置会计档案查阅登记簿,及时登记查阅人、借阅人的姓名、工作单位、日期、查阅内容、归还日期等。
业务人员根据其借出的财务资料原件办理业务,根据借阅时的约定及时归还所借资料,同时到财务部办理注销借阅手续。
借阅档案时保证档案安全、完好,不得随意拆分使用,利用完毕及时到财务部办理注销登记;
借阅档案副本不得超过二个月,档案正本不得超过7天;
借阅期限已到,需要继续借阅者,可持所借档案,到财务部核对后,办理续借手续。
在财务部临时归档超过3年的财务档案进入公司档案管理程序,详见《润基地产档案管理制度》。
会计工作交接
会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。
会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:
已经受理的经济业务尚未进行帐务处理的,应当处理完毕;
尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;
整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料;
编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由主管会计负责监交;主管会计交接,由财务部部长监交。
移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收。
现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交,库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时,移交人员必须限期清查。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺,如有短缺,