02审计部工作主流程.doc

为了保证公司审计工作有计划、有秩序地进行,实现审计工作规范化,提高审计工作
质量。

适用于公司及所属有财务收支的单位,及控股、参股公司的审计工作过程管理。(控
股、参股公司的审计,由审计部按审计工作计划,并经控股、参股公司董事会通过,以委托的形式进行)

开始

制定年度审计工作计划


审批

N

审计立项
Y

组建审计组、制定审计实施方案
是否批准
N

下达审计通知书
Y

①
①
实施审计
编制审计文件

审核
N

审批
Y
反馈审计执行情况
立卷归档
后续跟踪
总结改进

结束


,做为开展审计工作的依据。
总经理审批。

;
“令”的形式立项;
“委托”的形式立项。
组建审计组、制定审计实施方案
,组成不少于两人的审计组。审计组由审计部领导指定组长一名,组员(助审)若干名;
审计组实行组长负责制。具体职责为制定审计工作方案,确定审计组成员分工,组织审计人员学习与审计事项有关的方针、政策和法律、法规;明确审计的任务、目的、范围和重点;复核审计工作底稿和审计证据;协调审计组工作,解决工作中的疑难问题;撰写审计报告,并向审计部部长报告工作;根据审计部部长审定的审计报告拟定审计意见书,检查审计意见书的落实情况;负责整理审计资料,建立审计档案。
,实行岗位责任制,对承担的审计事项负责。
,主要内容包括:被审计单位名称、审计种类、审计方式、编制依据、审计的范围、审计的内容及重点、计划工作时间、审计组成员、具体实施步骤、人员分工、部领导审批意见;
。

;同时抄送有关部门,特殊情况“审计通知书”可在审计组进点的同时送达;
:被审计单位名称、审计依据、范围、方式、
时间、审计人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求。

进行初步调查。审计组进点后首先应通过召开座谈会、走访等方式,根据内部控制制度的健全性及有效性,找出薄弱环节和失控点。进一步确定审计的范围及重点;
搜集审计证据。审计证据是审计人员在审计过程中,取得的足以确认一定客观事实的证明材料,也是审计部确定审计事实的重要依据。审计人员在实施审计过程中,对与审计事项直接有关的事实证明材料,应当按照下列规定办理。
,做出详细、准确的审计工作记录,并写明资料来源;
、有关文件和实物,通过复印、拍照等方法取得,
并要求有关单位和当事人签字确认;
,审计人员不得少于两人,必要时向有关调查
的单位和个人出示审计通知书