财务预算流程手册-lxf-05-12-4.doc

财务预算流程手册
二零零五年十二月
目录
第一章 预算管理流程总述 4
一 全面预算管理模型 4
二 年度预算编制步骤 4
三 财务预算编制日程 5
第二章 预算编制准备 6
一 销售价格、存货分析及目标制定 6
二 销售计划、存货计划、采购计划编制 6
三 产品成本分析、目标成本制定 7
四 预算编制原则制定、发布 8
五 内部协作计划编制及审批 8
六 预算编制启动 9
第三章 投资预、经营预算算编制 9
一 投资预算编制 10
二 销售预算编制方法及分工 10
三 存货预算编制方法及分工 11
四 生产预算编制方法及分工 12
五 采购预算编制方法及分工 12
六 直接人工预算编制方法及分工 12
七 制造费用预算编制方法及分工 13
八 产品成本预算编制方法及分工 13
九 营业费用预算编制方法及分工 13
十 管理费用预算编制方法及分工 14
十一 财务费用预算编制方法及分工 15
十二 资金预算编制方法及分工 15
第四章 财务预算编制 16
一 损益预算编制 16
二 资产负债预算编制方法及分工 16
三 现金流量预算编制方法及分工 17
预算管理流程总述
全面预算管理模型
年度预算编制步骤
财务预算编制日程
预算编制准备
销售价格、存货分析及目标制定
销售计划、存货计划、采购计划编制
流程
流程说明
产品成本分析、目标成本制定
流程
流程说明
预算编制原则制定、发布
9月第4周前,财务部根据前述分析,汇总编制预算编制原则提案,提案内容包括:
事业部与总部结算价格制定原则;
事业部之间结算价格制定原则;
事业部与总部的结算时间及结算方式;
各产品目标成本;
产品市场销售定价;
期间费用控制标准;
总裁组织公司高层、事业部总经理、总部职能部门负责人进行审议预算编制原则。财务部根据会议决定,于9月第4周前完成预算编制原则修改并发布。
内部协作计划编制及审批
流程
流程说明
预算编制启动
10月第2周前,财务部完成预算编制相关的资料准备工作,预算编制准备资料包括:
年度经营目标;
股份公司年度销售、存货计划;
预算编制原则;
预算编制日程安排;
本年各项预算实际发生额;
总裁组织召开预算编制启动会,对预算编制相关要求进行说明,年度预算编制启动。
投资预、经营预算算编制
说明:下述各项预算的明细、计算公式、相互间的勾稽关系将通过预算管理软件进行固化,详细内容参见《预算管理软件操作手册》
投资预算编制
流程
投资预算编制方法及分工
销售预算编制方法及分工