货币资金管理制度.doc

货币资金管理制度
第一章总则
第一条为了适应公司发展要求,加强公司货币资金管理,加速企业资金周转,减少不合理的占用,提高企业经济效益,结合公司经营特点和管理要求,特制定本办法。
第二条本制度适用于公司,子公司参照本制度执行。
第二章货币资金的管理
第三条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。
第四条现金的管理
(一)公司所有现金收支由出纳负责办理,必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。现金使用范围是:
、津贴;
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、文化艺术、体育等各种奖金;
、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
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(二)我公司因远离市区,根据需要暂定结算起点为40000元(其中30000元作为准备金,以备不时之需,10000元作为日常开支),超过40000元的部分应及时送存银行,防止遭受抢劫、盗窃,保证现金安全,完整。现金收付尽量坚持用网上银行支付,最大限度减少使用现金。
(三)坚持“钱账分管”的内部牵制原则,实施现金核算与记账管理的合理分工,公司所有现金、银行存款由出纳管理,出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。登记帐簿(不包括现金日记帐和银行日记账)和会计档案保管由会计负责。
(四)坚持“现金收支两条线”的管理原则,不允许坐支现金(即业务员不能从销售货款中直接支付费用,必须先上交财务,通过报销审批程序,再从财务支取)。
(五)严格现金收支核算,做到先凭证后收付,收付款凭证必须经财务经理签字后方可办理收付款项,同时要认真审核原始单据和记账凭证,凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理,收入现金必须经过验钞机检测,防止收
到伪币。
(六)任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批程序),出纳应对经审批后的付款单据进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后,办理支付手续。收支单据办理完毕后出纳须在复核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖“现金收、付讫”章,防止重复报销。
(七)出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账,每天必须将库存现金与日记账余额核对相符,月终要与总帐核对相符,做到日清月结,确保账款一致。会计要每天记账,确保会计信息及时反映。
(八)财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查,防止白条抵库贪污挪用,公款私存等现象发生。上述行为一经查出,将严肃处理,触犯刑律的,要追究法律责任。每月至少进行一次抽查,每月末要对现金进行定期盘点(现金盘点表见附件),抽盘和定期盘点表存档。
(九)任何部门一律不准私设小金库,一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部,任何单位或个人都不准私自截留,自行处理,更不能贪污挪用,一经发现,按200%处罚。
(十)出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合,积极提供资料,如实反映情况。
第五条银行存款的管理
(一)企业发生的经济往来,除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,都必须通过银行或者网上银行转帐结算。
(二)企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”,对银行存款进行明细核算,同时设置“银行存款”总帐,进行总分类核算。
(三)出纳对发生的结算业务,要根据合法、正确和完整的收支凭证,依业务发生的先后顺序登记入帐,每日业务终了应结出余额。月份终了,会计应把银行存款日记帐与银行对帐单核对,并编制“银行存款余额调节表”(表格见附件),由总账会计复核,财务经理审批后存档,对于未达帐项均应及时查明原因,妥善做出处理,防止差错。
(四)网上银行管理,网上交易由两个操作人员来完成,办理两个U盾:一个操作U盾,由出纳负责;一个复核U盾,由总账会计负责,财务经理每月应对网上银行交易数据至少进行一次检查,防止舞弊行为,保障资金安全。
(五)必须严格按照《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定,办理银行开户,银行结算和票据结算等业务,不准违规开立和使用帐户,不准签发空头支票和远期支票,不准无理拒付,不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。
(六)银行账户开立和销户应按规定审批程序办理,首先由会计申请,填写开户申请表,注明开销户原因、账号以及开户用途,报财务经理审核,单位负责人审批同意,然后交会计办理开销户事宜。
(七)结算凭