内部审计管理制度.doc

深圳市AA科技股份有限公司
内部审计管理制度
深圳市AA科技股份有限公司
二O一三年六月二十日
第一章总则
第一条目的
为规范内部审计工作,保证内部审计质量,提高内部审计效率,防范审计风险,依据国家有关法律法规和深圳市AA科技股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计制度及工作规范,结合《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》及国家有关法律法规,特制定本制度。
第二条适用范围
本指引适用于针对公司所有的下属公司、职能部门以及各个专项的内部审计项目。公司旗下的所有下属公司实施审计自查等审计行为参照执行。
第三条释义
本指引涉及的相关术语按以下释义理解:
(一)审计项目
指为了完成特定的审计目的而由审计小组针对被审计单位实施的与审计事项有关的一系列活动和过程。包括常规审计项目、突击审计项目、审计自查性质的审计项目。可以是一般审计项目,也可以是一般审计项目的后续审计项目。
(二)主审部门
指主办审计项目的部门,公司的主审部门为审计部。主审部门在审计项目作业期间,实施包括内部审计的组织、计划、进度、质量和成本在内的审计项目综合管理。
(三)参审部门
指按照审计工作方案的要求,配合主审部门完成特定任务目标的部门。参审部门为:公司有关职能部门、咨询机构等(包括业务部门、管理部门、会计师事务所、工程造价咨询机构等)。
(四)被审计单位
指审计项目的工作对象。主要包括各下属公司及公司各职能部门。
(五)审计工作方案
指审计部为了使审计小组能够顺利完成项目审计业务,达到预期审计目的,在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。
(六)审计工作底稿
指审计人员在审计过程中对收集的各种资料所形成的与审计事项有关的工作记录,是编写审计报告的基础资料。
(七)审计证据
指审计人员在审计过程中,依照法定程序和方法收集、鉴定和综合整理,为形成审计意见所获取的证据。
(八)审计报告
指审计部对审计事项实施了必要的审计程序后,就审计工作情况、审计结果和审计意见向董事会审计委员会或总经理、主管领导及被审单位提出的具有内部约束力的正式书面文件。
第四条审计项目种类
内部审计部门实施的审计项目,包括但不限于:
(一)经营和管理审计项目;
(二)绩效审计项目;
(三)财务审计项目;
(四)内部控制审核项目(包括预算执行控制和内部财务控制、管理控制等);
(五)合规性审计项目;
(六)舞弊审计项目;
(七)经济责任审计项目,包括下属公司负责人任期经济责任、离任经济责任审计项目;
(八)重大事项审计项目,包括企业重组、清算注销、并购分立、关联交易、重大投资、重大资金运作、重大产权交易、大额举债和对外担保等专项审计、高风险业务的审计;
(九)各类审计调研及调查项目;
(十)根据董事长及审计委员会要求,办理的其它专项审计项目。
第二章审计项目实施管理职责
第五条主审部门内部审计项目实施管理的职责
审计部是公司内部审计项目实施的主办部门,负责公司及其下属单位的经营管理审计、内部控制审计、经济责任审计、工程审计管理以及各类专项审计,每年向董事会提交内部审计年度工作报告等。内部审计项目实施管理主要职责为:
(一)拟订公司年度审计计划,报董事会批准;
(二)按照批准的公司年度审计计划拟定项目审计计划、审计项目立项报批、组织实施审计项目;
(三)按照批准的审计项目计划和项目立项,拟定审计项目的实施计划(审计方案),明确审计的内容和重点、步骤和时间节点、人员分工和资源需求等;
(四)实施审前调查;
(五)组织实施内部审计项目外勤工作,并对参审部门的参审人员的审计质量和审计进度进行协调;
(六)召开与审计事项有关的相关会议并作会议纪要以及开展有关询问、谈话等;
(七)收集整理并分析审计证据,并评价审计证据对审计结论的充分性和可靠性;
(八)撰写审计报告初稿或征求意见稿;
(九)组织对被审单位征求意见,适当采纳意见修改后形成送审稿报送审阅和审批;
(十)按照董事长、总经理批复后形成正式审计报告,向有关领导、上级审计部门、下属公司、有关部门报送;
(十一)按照内部审计档案管理规范将审计项目中产生的审计文书及工作底稿等及时归档并保存完好;
(十二)按照国家相关法律法规和公司内部规章制度针对审计项目中涉及的事项作出判断,提出审计奖惩建议。
第六条参审部门内部审计项目实施参审的职责
参审部门按照主审部门的安排,就内部审计项目实施相关事宜,承担的主要职责为:
(一)在审计项目实施期间,参审部门负责安排与参审工作相适应并符合内部审计基本要求的专业人员参与审计项目;
(二)参审部门派出的参审人员在审计项目期间,向审计项目主审负责并报告工作;