内部审计入门培训PPT.ppt

内部审计简述
内部审计的定义
内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。《审计署关于内部审计工作的规定》
内部审计的职能
监督
监督经济活动
评价
评价内部控制
服务
促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度
针对审计发现提出有效的审计建议
传播经验
内部审计的职责(一)
起草内部审计法规、制度等;
制订年度和具体审计工作计划;
负责组织实施内部审计工作并向董事长报告;
指导监督被审单位建立健全内部控制制度,培训内部控制人员;监督被审单位业务流程执行情况;
负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;
内部审计的职责(二)
协助上级监察审计机关对公司的审计工作;协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证;
总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰先进单位和个人;
根据董事长的要求,办理其他审计事项。
内部审计质量监督
目标:保证内部审计工作是在适当的监督之下进行的,以确保审计工作质量。
提供者:内审部总经理。
监督方式:
在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案;
确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论和报告;
确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时;
确定审计目标是否已经完成。
内部审计证据(三)
审计证据应进行适当的记录——审计工作底稿
清晰、明了
索引、编号
完整、详细
结论明确
内部审计证据(四)
审计工作底稿的内容:
被审计单位名称;
审计项目名称及审计期间;
审计过程记录;
审计发现、审计结论、审计建议;
审计人员、复核人员签名;
索引号、页次;
审计标识及其说明。