第七章银行间往来的核算
第一节同城票据交换
一。同城票据交换的意义
同城票据交换就是同城有关行处之间,
将相互代收代付款的凭证票据,按规定的
时间̖场次集中在某一场所进行交换,并轧
计往来行间应收应付款差额,由主办清算
行以转帐方式进行清算。
二。同城票据交换的基本做法
(一)票据交换的组织
同城有关银行间进行的票据交换,一
般由人民银行通过设立票据交换所统一组
织;当地未有人民银行机构的,一般由人
民银行委托当地某商业银行组织。参加票
据交换清算的行处一般是同城内的有关商
业银行,但交通方便的地区,也可吸收毗
临市县的有关行处参加本市的票据交换。
票据交换的具体场次和时间,须根据各地
的具体情况而定。一般在大中城市,每天
进行两次;在中小城市,每天进行一次。
(二)同城票据交换的核算手续
(1)提出贷方票据的处理
借:活期存款
贷:待清算票据款项
(2)提出借方票据的处理
借:待清算票据款项
贷:其他应付款
(1)提入贷方票据
借:待清算票据款项
贷:活期存款
(2)提入借方票据
借:活期存款
贷:待清算票据款项
“待清算票据款项”科目为借方余额,是
应收差额。借:存放中央银行款项
贷:待清算票据款项
“待清算票据款项”科目为贷方余额,是
应付差额。借:待清算票据款项
贷:存放中央银行款项
第二节跨系统转划款的核算
一。异地跨系统转划款的方式
“先横后直”方式;“先直后横”方式;
“先直后横再直”方式。
二。异地跨系统转划款的核算
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