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税法
北方民族大学法学院
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第十一章税法
主讲人:施海智
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第一节税法概述
一、税收
(一)税收
税收是指国家为了实现其公共职能,凭借政治权力,依法由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、无偿地取得财政收入的一种课征行为或手段。
(二)税收的特征

(三)税收的职能




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国家税收职能包括有( )。  
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二、税法
(一)概念
税法指调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。
(二)税法体系的基本结构
——税收权力分配
——税收征纳关系
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(三)税法的课税要素
课税要素,或称课税要件,它是国家对居民或非居民有效征税的必要条件,是确定纳税人及其权利与义务范围的法律依据。

(1)税法主体
(2)征税客体
(3)税目和计税依据
(4)税率
(5)税收特别措施
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(1)纳税期限
分为纳税计算期和税款缴库期
(2)纳税地点
机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等
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三、税法的调整方式
(一)设定法定税率的方式
(二)设定税收优惠措施的方式
包括:减税、免税、退税、投资抵免、加速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。
(三)设定税收重课措施的方式
如税款加成、加倍征收
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四、税收的法律分配
(一)税收立法权及其配置
立法机关和行政机关的税收立法权配置
行政机关——立法机关法律保留,同时授权立法
(二)税收征管权及其配置
法定的国家机关依法征收税款及从事有关管理活动的权力。
主要是在央地之间以及地方之间的征管权力配置。
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第二节商品税调控法律制度
商品税法是指调整商品税收关系的法律规范的总称。
一、商品税法(流转税法)
(一)概念
商品税以商品(包括劳务)为征税对象,以依法确定的商品的流转额为计税依据而征收的一类税。
(二)我国税法的基本结构