第十五章 电算化会计系统制度设计.ppt

第十五章电算化会计系统制度设计
第一节电算化会计核算系统设计
第二节电算化会计系统组织管理制度设计
第三节电算化会计系统安全控制制度设计
第一节电算化会计核算系统设计
一、会计科目设计
二、会计凭证设计
三、会计账簿设计
四、会计报告的设计
一、会计科目设计
固定明细科目
顺序编码
半变动明细科目
分组编码
按业务核算的内容编码
变动明细科目
不宜采用数字代码,
仍使用汉字较好。
根据会计电算化的特点以及企业会计信息系统的要求,增减某些明细科目的设置。明细科目编码设计:
二、会计凭证设计
(一)自制原始凭证的设计
(二)记账凭证的设计
(一)自制原始凭证的设计
操作人员根据原始凭证的内容
将数据通过键盘输入到计算机中
将数据通过一定的机器可读媒体输入计算机
电算化会计系统中,可充分利用原始凭证代替记账凭证,直接将会计数据输入计算机。两种输入方法:
(二)记账凭证的设计
应采用复式记账凭证,
最好采用简单会计分录
记账凭证上的原始数据要完整,应包括
某项经济业务所要求处理的全部内容
记账凭证
可手工编制
可计算机编制
三、会计账簿设计
(一)总账文件的设计
(二)明细账文件的设计
(三)日记账文件的设计
(一)总账文件的设计
总
账
文
件
的
设
计
建立全部记录文件
并逐笔登记
建立全部记录文件
并累计登记
建立期末余额文件
三栏式账簿
或日记总账
账簿格式可简化,
仅需设置会计科
目代码、期末余额
棋盘式账簿
(二)明细账文件的设计
管理需要登记方式设置方式代表
只需了解借贷
发生额和本期余额累计登记
固定资产、
产成品、材料等
提供本期发生额每一次登记的业务详细资料及当前余额
逐笔登记
与建立全部记录的总账文件设置在一起,并按明细科目代码建立数据库检索文件
制造费用、管理费用等
经常变动,
不便编号
分类登记
按一级总账科目设文件名,以明细科目汉字代码为标志分类记录,并建立检索文件
应收款、应付款等
按一级总账科目设文件名,以其所属的每一个明细科目代码设置记录
(三)日记账文件的设计
可采用顺序文件形式建立
现金和银行存款日记账文件,
一般按月设置、按日打印输出