成本控制成本计划执行办法.doc

成本计划及成本控制执行办法
现将《2006年成本计划及成本控制执行办法》印发给你们,请遵照执行。
附件:


附件1:
2006年成本计划
及成本控制执行办法
根据省分公司收支平衡的总体经营目标,为强化预算管理,加强预算执行的过程控制,体现效益优先,突出重点,确保经营计划的实现,依据“以收定支、压缩一般、确保重点、反对浪费”的成本控制原则,按照省公司下达的成本计划,对2006年度的各项生产经营进行统筹安排,制定了成本预算支出计划。
一、预算编制的原则和基础
(一)编制原则和基础。作为一级成本核算单位,仍然实行成本核算制,依据经营现状,以历史成本为基础,综合考虑整体情况等因素,按照省分公司《关于下达2006年财务计划的通知》,编制了成本计划预算,并按季度考核。
(二)主营业务成本构成情况。以主营业务成本支出现状为基础,剔除一次性支出因素,充分考虑2006年水电费、暖气费涨价因素,2005年购建固定资产完成后折旧增加等引起的成本增加因素确定。其中:
:依据省分公司人力资源部制定的工资计划编制,。
:按照工资总额14%比例严格计提,。本年度上缴省公司福利费比例提高为3%,用于省分公司补充养老保险费用。
:依据本单位实际拥有固定资产总额,按照规定的折旧率计提。该项费用按照实际发生数列支成本。全年预计支出1272万元。
:,根据本年度成本计划情况,(其中包括房屋维修费10万元整),季度支出情况参见附表。
:,与2005年支出基本保持平衡。但由于办公地点的搬迁、车辆老化、取暖费涨价、重点设备防护等原因,仍然使业务费的支出处于上升趋势。因此加强业务费的控制是完成全年成本计划的关键。
:本年度营业费用考虑税前成本扣除标准和营业费用按主营业务收入比例计提等因素,业务宣传费为1万元。
:管理费用支出项目主要为工资附加费、职工劳动保险费以及其他管理费用,其他管理费用中业务招待费项目年度支出总额为6万元整。。
以上为2006年度成本费用支出总额,。
二、成本控制及科目负责制执行办法
(一)成本控制考核办法及日常报销审批程序。为落实成本支出计划,将成本制度层层落实,必须对材料采购、费用支出、报销等相关财务管理手续进一步规范。首先,成本费用科目采用科目负责制,各科目负责人必须增强成本意识,加强成本控制,杜绝浪费。各项成本日常管理实行月通报,季度考核的办法,对于科目超支的,按超支金额的1%处罚责任人,并在下季度相应核减费用;科目节支的,按年末节约成本的1%奖励。科目负责人应随时掌握各科目支出情况,登记所负责科目的费用发生额,严禁超计划列支成本。第二,为提高会计基础工作的质量、加强财务监督管理的职能,规范财务核算流程,提高工作效率,日常报销实行签认、审核、审批制度,即:
报销人员在取得合法单据时,由经办人和科目负责人