内部控制制度调查问卷.doc

内部控制审核
内部控制制度调查表
第一部分销售和付款
销售循环内控制度调查表


是
否
评述
索引号
年度*
?
(例如由本公司销售员、代理商或销售代表进行的批发或零售)?
?
-说明提供的特殊条款内容
?
?
-此项政策是否与上一年一致?
?
?
?
程度如何?
?(如有请详细说明)
?集中程度如何?
%?
-其他客户共约有多少家?
,订立长期合约的有多少?
?比例约为多少?
。
。
。
?
?
-积存数量与上年是否一致?
?
*在此处填上你所填列或更新的基础资料的年度(填列年度结束日),如果对一个问题的回答和/或评述和以前年度相比有变化,应在该年度栏打勾并对答复进行更新,如需要可勾稽到附加的工作底稿说明上述变化。打勾是为了方便复核人员审核基础资料。
,如价格控制、外贸配额或出入境管制?
。
B. 管理与独立性控制
?
-是否有正式的信用政策?
-对信用限额的改变是否经审批?
?
:
-个别重大的销售业务(如发票价格)以及提供给该客户的信用额?
-销售登记簿/发票登记簿
-各产品、客户、销售地区、销售人员的收入及毛利情况
-销售数量汇总表
-应收帐款的帐龄分析表
-特殊分析(如新客户、客户信用额度、已丧失客户、销售退回、索赔)?
?
-发货单
-销售发票
-退货发票(即红字发票)
?
,是否编制调节表?调节表是否经过审阅及批准?
,并对于所采取的行动,留下了适当的文档记录?
、意见及索赔是否都及时进行了追踪调查?
?
对有关例外情况,是否进行审核及追查,以确保对电算化信息系统的使用均经过授权,均是适当的?

,以防止在未经授权的情况下使用销售、收款业务及应收帐款余额的处理功能,或者接触由此产生的数据记录?
,是否在货物发运或劳务提供之前对其进行审批?
(如是否所有发票均有对应的提单和发运(或劳务履行)记录)
?
-对于购货方退回的货品,退货发票是否均有对应的收货单记录
?(如拆开支票信件信封时即登记,或使用收银机自动登记)
,以确保销售、收款及应收帐款业务数据,以及主文件(固定)数据输入的正确性、完整性并防止重复输入。
。
,以保证临近年末时所发生的销售和收款业务能归入适当的会计期间?
,以确保真实的销售、收款及应收帐款业务不被遗漏,并在适当的会计期内完整、正确地进行处理,做出报告?
,以保证所收取的货款在存入银行之前的安全?(例如在支票上加上限制性背书)
?
。
。
?特别注意以下几方面:
-订单输入、发货及开发票职能与记帐和收取货款的职能是否相互分离?
-批准赊销、开出发票和收取货款的职能是否分离?
-应收帐款的明细帐处理职能与总帐处理职能是否分离?
-存货保管与发货职能是否和订单输入与开发票职能分离?
-收取货款是否和发货、开发票,开退货发票的处理、应收帐款明细帐和总分类帐