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工程项目风险及对策浅析
【摘要】本文分析了工程项目施工过程中存在的风险,并进行了相应的风险应对措施,以提升工程项目管理水平。
【关键词】工程项目风险对策
一、资金活动风险
指在资金使用过程中产生的风险,资金活动风险是项目经营活动中的主要风险,也是重点防范的风险,因为该项风险将直接导致资金的损失与浪费,因此对资金活动风险防范的主要目的,也就是维护资金的安全与完整,提高资金使用效益。
(一)资金岗位风险。主要表现为项目财务部门未实现不相容岗位相互分离,出纳人员既要办理资金支付又经管财务账务处理,由一人保管收付款项所需的全部印章,可能导致货币资金被依法挪用的风险;在未经审批的情况下,随意使用财务专用章和印鉴章;对申请拨付的资金未严格审核把关,未履行审批程序而直接支付款;未按照有关规定加强银行账户管理,擅自出借、出租账户,可能导致违法违规或者利益受损的风险。
,任用出纳人员之前应对其职业道德、业务能力和工作经历进行必要的调查,确保具备从事出纳工作的道德水平和业务能力。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
,健全货币资金管理岗位责任制,合理设置岗位,不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时加强印章管理,严禁一人保管收付款项所需的全部印章,财务专用章应当由专人保管。
、银行余额进行盘点核对,避免库存现金和银行存款及与实际余额不相符、白条抵库等现象的发生。
,严禁出租、出借账户,如确需发生出租、出借银行账户情况的,须对出租、出借账户的风险进行充分考虑,由项目部出具意见并报上级管理单位审核。
,明确审批的方式、权限、程序和责任,审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。大额资金支付审批应当实行集体决策。
(二)资金收支风险。主要表现为项目处置、变卖收入不列账;利用虚假合同、虚假业务套取资金;超越授权或者超标准使用资金;擅自将资金出借或从事投资活动的;对有关周转材料、机具设备未按程序审批购置或在可调剂的情况下重复购置等。
、变卖,需履行相应的报批手续,批准后,通过合理方式确定业务往来单位,处置变卖收入直接缴存银行,进行账务处理。同时,建立台账管理,对每笔业务的数量、单价和总价金额进行登记,以便备查。
,慎用预付款条款。建立合同签订的审批、编号、备案制度,同时由公司法律合规部门对合同条款出具专业意见,以防范合同履行过程中可能发生的法律风险,将供应商、劳务单位纳入档案管理,建立合格供应商、劳务单位名单优先使用。对于确需签订预付款条款的,按
“三重一大”事项进行联签,确保资金安全。合同履行过程中,因对方或单位自身原因导致可能无法履行的,应当及时采取相关应对措施。
,明确人员的职责权限及相应的请购和审批程序,建立严格的采购验收制度,由专门的验收部门或验收人员对购买的物资(劳务)进行验收、确认,出具验收合格证明,对验收过程中发现的异常情况,查明原因并及时处理。对上级单位或其他项目闲置而本项目可以利用的资源,应当优先进行调剂使用,避免资源闲置浪费。对固定资产进行编号管理,并按单项资产建立卡片,详细记录各项固定资产的