应收账款管理制度设计.doc

应收账款管理制度设计
应收款项管理制度
下面是某企业制定的应收款项管理制度,供读者参考。
应收款项管理制度
第1章总则
第1条本着以下三个目的,公司财务部根据国家财经法规的规定,结合本公司的具体情况,特制定本制度。
,保证企业资金的良性循环。
,提高资金使用率。
,减少收账费用和损失。
第2条内涵。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。
第3条组织责任。
应收款项管理的主要责任部门为财务部,财务部办理有关应收款项事宜时,应遵循本制度的规定。
第2章应收款项管理
第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同(附出库单)及汇款凭证(付款凭证)为依据予以记账,应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。
第6条建立应收款项内部管理报告制度。
,并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析,对拖欠货款理出清单,并理出潜在核销账款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资,并通知有关部门领导及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位,应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。
,24小时内返交收款时限及措施,对所有超期应收款,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件记入,妥善地存入客户资信档案。
(或应收账款发生部门)及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。
第7条预付账款的管理。
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,并在合同约定的时间清算完毕。
第8条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时,由经办业务人员提出书面说明,会计应单独设立明细科目予以列示。
第9条当应收账款的回收成为问题时,应视具体情况进行处理。
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,予以法律裁决。
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第10条公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备,当应收款项被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收款项金额。具体提取比例如下表所示。
坏账准备提取比例表
账龄
6个月至1年
1~2年(含2年)
2~3年(含3年)
3~5年(含5年)
5年以上
提取比例
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第3章赊销商品管理
第11条赊销商品前,应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户做信用调查,并报告销售主管,赊销金额达1万元以上的,报总经理决定是否予以赊销。
第12条为了防止坏账损失,赊销产品时应办妥下列事项。
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,或