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关于国库管理中的盘活资金存量问题研究
王红
摘要:本文通过介绍我国国库管理的现状和存在的问题,对如何正确处理国库中盘活资金的存量和去向问题做了阐述,为国库管理体制的完善和健全以及盘活资金的研究提供了参考,具有重大的意义。
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关键词:国库管理;盘活资金;资金存量
引言
现阶段,国家的各项工作都在正常运行,无论从外交、军事、医疗等等方面都能够适应社会主义长久发展的战略目标。然而实现这些的基础是有足够的资金做后盾,国库是国家财务部门能够正常运行的神经中枢和心脏,国家所有财政收支都和国库管理有着密切的关系,所有财政的资金流和信息流都集散在国库。国库在能够保证国家各项财政预算的基础上,又开展了促进资金保值和增值的其他功能。在我国建立和资金运作水平是一项必不可少的环节。因此,研究国库管理和盘活资金问题是一项紧迫的课题[1]。
一、国库管理现状和问题
(一)国库管理体制的演变
近代我国传统的国库管理制度是财政部门代理国库制度,开始于清朝末年。新中国成立以后,国家财政部门管理国库的工作也有调整,分别设立了中央国库和地方金库两个机构,中央国库是实现在业务上垂直管理的管理机构,地方金库则是通过中央财政部门和地方政府共同管理的机构。传统的国库管理体制中,财政部门主要负责收纳国家预算收入、对各级财政款和预算收入进行账务核对、监督财政预算收入的退库、协助财务征收机关组织预算收入和费用及时入库等工作。传统的国库业务的主要内容是:(1 )吸纳国库款:集中缴库、自取汇款、就地上缴;(2)报解国库款项:(3 )划分国库款项:国家预算固定收入、地方预算固定收入、国家和地方共享收入;(4)退库国库款;(5)财政拨款:根据国家的预算支付、季度计划和相关单位的用款申请以及相应的拨款程序,按照对应关系将资金支付给各个单位。
(二)现阶段国库管理体制的特征和问题
1. 传统的财政部门代理国库制度就是现阶段的国库管理制度,主要特点是:
(1)国库机构设置具有个异性,各地的国库机构不尽相同。
(2)国库的相关管理人员不必考虑国家财政资金的增值和效率,只是按照指令和程序管理国库资金。
(3)由于各个预算单位的账户设置的比较分散,使得国家财政资金的支付很分散,资金大部分都沉积在各个账户中。
(4)国库的监督管理部门不能很好的发挥自身职能,各项任务难以有效落实。
由于这种管理体制具有上述特点,国库管理者并不是财政资金的真正管理者,只是充当了管理中出纳的职位,使得管理者没有提高国库资金效率的潜在动力,这样的管理制度造成了国家财政部门对资金的运作权利受到限制,在现阶段的市场经济发展中使得财务管理处于被动地位,不利于财务部门的发展。

(1)资金支付比较分散带来的问题:首先会造成手续复杂,拨款环节增加;其次国家财务部门以拨作支,拨出的资金很大一部分没有形成真正意义上的支出,造成支出失真;最后这种情况会导致国库资金闲置,财政备用库底资金众多。
(2)国库资金忽略利息问题。中央财政部门是国库业务的代理机构,由于中央财政部门不仅代理国库相关业务,同时还代理地方金库的各项业务。这样在一定程度上会造成中央和地方的矛盾,国库资金不算存款利息,所有的收益完全归入到中央财政部门中,