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税收制度与税务筹划基础知识
西北大学经济管理学院
师萍教授、博士、博导
理财规划师培训:第8章
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共三节:
第一节税收基础知识
第二节个人理财方面的相关税收规定
第三节个人税务筹划
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重点:
一、认知税收的概念、分类
二、个人税负及衡量
三、金融投资的税收规定
四、住房投资的税收规定
五、退休养老计划
六、税务筹划的基本知识
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对不对??
有人税:“野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者纳税,智慧者避税。”您如何认识??
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中国税务的发展
1、1949——1978;
2、1978——1982;
3、1983——1993;
4、1994以后。
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现行税制——29个税种
税务环境
所得税类
流转税类
资源税类
财产税类
行为税类
特定目的税类
农牧业税类
增值税等4种
企业所得税等3种
资源税等2种
房产税等3种
城建税等7种
车船税等8种
农业税2种
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现行税、费种类设置
税种
数量
征收

增值税
消费税
营业税
关税
4
在生产、流通或者服务领域中,按照纳税人取得的销售收入、营业收人或者进出口货物的价格(数量)征收。

企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税
个人所得税
3
按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收。

资源税
城镇土地使用税
2
对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的,可以体现国有资源的有偿使用,并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。

房产税
城市房地产税
遗产税
3

城市维护建设税
耕地占用税
固定资产投资方向调节税
土地增值税
车辆购置税
燃油税
社会保障税
7
这些税种是为了达到特定的目的,对特定对象进行调节而设置的。
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车船使用税
车船使用牌照税
船舶吨税
印花税
契税
证券交易税
屠宰税
筵席税
8
对特定的行为征收。

农业税(含农业特产税)
牧业税
2
8、费
教育费附加
矿区使用费
文化事业建设费
另:省级征收:社会保险费
(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费4个项目)
7
合计
税29、费7
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2004年,我国税收收入已达24 。%,%。
注:
1950年,我国税收收入49亿元。%,%。
1980年,。%,%。
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第一节税收基础知识
第二节个人理财方面的相关税收规定
第一单元税收的分类
税收是国家凭借手中的政治权力强制、无偿地取得收入的一种手段。
一、商品课税
商品课税是一个税类的总称,其中包括许多税种。根据课税商品的流通情况,可以将商品课税分为两大类:一是对进出国境的商品课征的关税;二是对国内流通的商品课征的国内商品税。关税是一国政府对进出国境(或关境)的商品课征的税收。而国内商品税是对在国内市场流通的商品(劳务)课征的税收,按课税的范围和方式的不同,它又可分为增值税、营业税、消费税等具体的税种。
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