流动资产管理.ppt

流动资产管理
教学目的与要求:
1、了解流动资产管理的概念、特点及分类,明确流动资产的管理要求;
2、明确现金管理的目标,熟悉现金管理的有关规定和现金收支管理的内容,掌握现金持有量的决策方法;
3、明确应收账款管理的目标,熟悉持有应收账款的成本,掌握信用政策的决策方法;
4、明确存货管理的目标,熟悉存货的有关成本,掌握经济批量的基本模型等决策方法。
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流动资产管理
重点与难点:
1、教学重点:最佳现金持有量的计算;应收账款和存货的功能与成本;信用政策的构成与决策;存货的控制方法。
2、教学难点:信用政策的决策;存货的控制方法。
教学课时安排:
总课时10课时,其中讲授8课时,实训2课时。
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流动资产管理
【案例导读】时代电脑公司是1980年成立的,由起初只有几十万资金发展为拥有上亿元资产的公司。但该公司过去为了扩大销售,占领市场,一直采用比较宽松的信用政策,客户拖欠的款项数额越来越大,时间越来越长,严重影响了资金的周转循环,公司不得不依靠追加负债筹集资金。最近,主要贷款人开始不同意进一步扩大债务,所以公司经理非常忧虑。你如是公司财务经理该怎么办?
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流动资产管理
第一节流动资产管理概述
第二节现金管理
第三节应收账款管理
第四节存货管理
第四章小结
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第一节流动资产管理概述
一、流动资产概念及特点
二、流动资产的分类
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一、流动资产概念及特点
(一)流动资产的概念
(二)流动资产的特点
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(一)流动资产的概念
流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
流动资产是企业资产的重要组成部分,企业持有一定数量的流动资产是企业进行生产经营活动的必备条件,其数额大小及其构成情况,在一定程度上制约着企业的财务状况,但流动资产的盈利能力比较差,投放在流动资产上的资金过高则可能会降低企业的投资回报率,因此,流动资产投资必须保持一个恰当的水平。
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(二)流动资产的特点
流动资产有以下三个主要特点:
1、流动性强,周转期较短
2、循环各阶段具有继起性和并存性
3、资金占用数额的波动性很大
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二、流动资产的分类
(一)按流动性分类
按流动性强弱可分为速动资产和非速动资产
(二)按有无实物形态分类
按是否具有实物形态可分为有实物形态流动资产和无实物形态流动资产
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第二节 现金管理
一、现金管理目标
二、现金日常管理
三、现金预算管理
四、最佳现金持有量的确定
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