增值税消费税法律制度——增值税法律制度.doc

第四章增值税、消费税法律制度——增值税法律制度
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中,由海关代征的是( )。
A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 
B、提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 
C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 
D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 
2、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是( )。
A、零售劳保专用品 
B、向消费者个人销售货物 
C、批发计生用品 
D、二手车经销单位销售非自用二手车 
3、下列选项中,应征收增值税的是( )。
A、被保险人获得的保险赔付 
B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 
C、银行销售金银 
D、存款利息 
4、下列关于租赁服务的表述中,不正确的是( )。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税 
B、技术转让按销售服务缴纳增值税 
C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁 
D、车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税 
5、某金店是增值税一般纳税人,2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4 000元,收购旧项链的不含税金额为每条2 000元。该笔业务的销项税额为( )元。
A、6 800 
B、5 200 
C、3 400 
D、2 600 
6、某公司专门从事认证服务,被认定为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务: 10月16日,取得某项认证服务收入106万元,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元; 10月18日,购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,; 10月20日,接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0. 3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A、 
B、 
C、 
D、6 
7、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是( )。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人 
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 
8、某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16 960元;直接从农户购入农产品价值6 400元,支付运输费600元,当月支付人员工资3 460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A、240 
B、298 
C、435 
D、494 
9、下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 
C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 
10、下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中,不享受免征增值税优惠政策的是( )。
A、婚姻介绍服务 
B、福利彩票的发行收入 
C、个人销售自建自用住房 
D、非学历教育收取的学费 
11、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用11%税率的是( )。
A、笔记本电脑 
B、化肥 
C、小汽车 
D、淀粉 
12、根据增值税法律制度的规定,下列关于起征点的表述中,不正确的是( )。
A、增值税起征点的适用范围限于个人 
B、销售货物的,为月销售额5 000~20 000元 
C、销售应税劳务的,为月销售额5 000~10 000元 
D、按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元 
13、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税期限的表述中,不正确的是( )。
A、纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 
B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人 
C、纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税 
D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税 
14、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A、