现代企业财务.doc

现代企业财务管理
第一章
1 财务:指企业在生产经营过程中与资金有关的各方面的活动,它是财务活动和财务关系的统一体。
2 企业资金运动三个过程:资金的筹集,资金的使用和耗费,资金的收回和分配。
3 财务关系:企业在财务活动过程中同有关各方面的经济利益关系。
4 企业的财务关系有哪些:企业同投资者之间的财务关系(企业的投资者向企业投入资金,企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系),企业同其债权人之间的财务关系(企业向债权人借入资金,并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系),企业与其被投资单位的财务关系(企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系),企业同债权人的财务关系(企业将其资金以购买债券,提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系),企业与内部各单位的财务关系(企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系),企业与职工之间的财务关系(企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系)。
5 企业的债权人主要有:债券持有人,贷款机构,商业信誉提供商,其他出借资金给企业的单位或个人。
6 企业财务管理:安排好企业的财务活动同时处理好企业与各方面的财务关系。   对企业的资金运动预测,决策,计划,控制,分析和监督,它是以价值形式对企业进行管理。
7 企业财务管理的特点:是从价值方面进行管理,与企业各方面具有广泛的联系,能迅速反映企业生产经营状况,影响资金周转的速度和经济效益。
8 影响企业资金周转速度的因素:资金的周转时间,生产经营资金的构成。
  资金周转时间与周转速度的联系:生产时间和流通时间越短,资金周转次数就越多,周转天数就越少,资金周转速度就越快,反之越慢。
9 企业财务管理的主要内容:筹资管理,投资管理,分配管理及其他方面的管理。
10 财务预测的作用:是财务决策的基础,是编制财务计划的前提,是组织日常财务活动的必要条件。
11 定性预测法是主要利用直观材料,依靠个人经验的主观判断和综合分析能力,对事物未来的状况和未来趋势作出预测的一种方法。
   定量预测法是根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。
   趋势预测法是按时间顺序排列历史资料,根据事物发展的连续性来进行预测的一种方法。
   因果预测法是根据历史资料,并通过逐个分析,找出要预测的因素与其他因素之间明确的因果关系,然后建立数学模型进行预测的方法。
12 财务决策是财务人员在财务目标的总体要求下,从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。
13 财务计划:在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源,财务收入和支出,财务成果及其分配的计划。
14 财务控制:在企业财务管理过程中,利用有关信息和特定手段,对企业的财务活动施加影响或调节,以便实现计划所规定的财务目标。
15 财务分析:根据有关信息资料,运用特定方法,对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。   财务分析的一般程序:确定题目,明确目标   收集资料,掌握情况      运用方法,揭示问题   提出措施,改进工作
16 动态比率是将某项指标的不同时期的数值相比,求出比率,观察财务活动的动态变化过程,分析有关指标的发展方向和增减速度。
17 综合分析法:把有关财务指标和影响企业财务状况的各种因素都有序地排列在一起,综合地分析财务状况和经营成果的一种方法。
18 财务监督:以国家财经法规,制度的规定以及企业会计核算资料为依据,对企业财务活动的合理性,合法性和有效性进行检查。
19 企业财务管理的基本工作:建立财务管理机构;培养财务人才,提高财务人员素质;建立企业内部财务管理制度;加强财务信息管理;制定内部财务管理责任制。
20 企业财务管理体制:以企业为主体,规定在资金运动过程中企业与有关各方面的财务关系的制度,其实质是确定和划分企业与各方面的财务管理权限。  包括两个层次:一是企业外部财务管理体制,二是企业内部的财务管理体制。
21 企业财务管理制度:企业财务管理应该遵循的规范和要求。  包括《企业财务通则》《行业财务管理制度》和企业内部财务管理制度
22 资本金制度:国家对有关资本金的筹集,管理,核算以及企业所有者的责权利等所作的法律规范。
23 企业内部财务管理制度主要包括:现金管理制度,银行存款管理制度,材料物资管理制度,产品及销售管理制度,往来款项及信用管理制度,固定资产管理制度,成本管理制度,利润分配制度,财务开支审批制度,财务分析制度,财务监督制度。 
 
第二章
1 企业财务管理目标:企业进行财务管理活动所需要达到的目的,是评价企业财务活动是否合理的标准。它是企业进行财务决策的最高准