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我国当前税源管理存在的问题及改进措施
【文章摘要】
税源管理是税收工作的基础,也是税源管理的重点。虽然我在不断的提高,并转变了税源管理模式。但税源管理工作仍是税收工作突出的簿弱环节,依然存在存在着许多问题。本文分析我国当前税源管理在税收人员自身、纳税评估、税务稽查等方面存在的几点问题,并提出相应的改进措施。
【关键词】
税源管理;纳税评估;税务稽查;改进措施
0 引言
随着对税源管理的不断加强,相关法律在不断细化完善。通过将专业化分工理论运用到税源管理上,由“管人”向“管事”转变,提升了税收管理人员的工作效率,且便于监督管理,减少执法风险。另外,税源管理的信息化大大提升了对税源管理的能力。防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统以及发票协查系统的全面推行,有效地打击了偷、骗税的行为。税控装置的使用,对税源进行了有效地监控。
1 我国税源管理存在的问题
税收人员的业务素质有待提高,工作积极性较低
现代网络技术广泛地应用到税收领域,这要求税收征管人员的网路技术的运用能力要不断地提高,以适应税源管理信息化的要求,由于纳税人的逃避税手段越来越具有隐蔽性,钻法律的空子,打擦边球等等。而且有些纳税人做假账的能力越来越高,交易形式越来越隐蔽,交易情况难以掌控。这都要求税收管理人员有过硬的业务知识和获取真实的税源信息的能力。而目前税务局中的高学历高素质的人员并不多,精通税务知识的更少。另外,税收管理人员的学习动力不够,业务知识更新较慢,对学习目的缺乏正确的认识,功利心太强,而不是真正的为了提高自己的业务水平。
纳税评估工作不到位
虽然现在网络比较发达,可以通过网络可以采集到很多税源的信息,但这些信息的可信度有多高,尚待商榷。另外,还有许多信息通过网络是搜集不到了的。因此,纳税评估工作对税源管理和税源信息的采集是非常重要的,尤其是基层税务人员对纳税人纳税评级工作。基层税务管理人员,经常接触纳税人,可以从纳税人可以比较真实的掌握纳税人的情况。也较容易发现纳税人有没有依法履行纳税义务。而现实情况是,基层税务机关对此的重视不够,工作不太认真,有时候马马虎虎就过去了。这造成以后的选案不准确,也可能漏掉了重要的税源。纳税评估怎样做,怎样标准,怎样流程,各地税务机关都不一样。而且他们采集的信息方式也不同,这都会影响纳税评估的结果。
稽查的效果不佳,手段滞后
我们知道稽查的目的是为了打击那些违法偷逃税的纳税人。但有的稽查机构并正确地认识到税务稽查的目的。而是把它当做是工作任务。当稽查任务比较重时,就找一些纳税大户和一些
“有钱”的企业去进行稽查,来完成他们的稽查任务。而当他们的稽查任务比较轻时,就会懈怠下来,就会减少稽查对象或暂时放过一些有问题的纳税人,等稽查任务比较重时,在对其进行稽查。另一方面,一些稽查人员对稽查的职责认识不够全面。都知道对纳税人在纳税过程中的违法行为进行稽查和监督。认为稽查和税收征管是分离的,稽查和征管的信息沟通不畅,对是否依法进行税收征管的监督检查力度也不够。选案是通过稽查选案软件进行筛选的,容易造成重复选案,如国、地税的重复选案。筛选软件,数据库系统的都有一定的滞后性,影响稽查的结果。
不同部门之间的信息沟通不畅,协助效果不佳
良好的税源