财务管理制度.doc

财务管理制度32252财务管理制度
为了加强与健全会计基础工作,正确及时地反映生产经营活动,充分发挥会计的职能作用,促进企业经济效益不断提高,根据国家颁发的有关规定,结合我公司的具体情况,特制定本制度。
一、会计人员必须以《会计法》为准绳,认真执行规定的职责和权限,严格执行会计制度,维护财经纪律。
二、必须按照会计制度的要求,执行国家统一规定的会计科目,不得任意更改会计科目规定的核算内容。
三、会计凭证,包括原始凭证和记帐凭证,是记录经济业务,划分经济责任的主要依据,必须具有合法性、真实性和正确性,不符合规定的会计凭证,会计人员可以不予受理。
四、必须严格执行“税法”,做到按章交税,不得弄虚作假、偷税、漏税以及挪用和拖欠税款。
五、严格遵守国家规定的费用开支标准,不准擅自提高开支标准,扩大开支范围,不准乱挤、乱摊成本、截留利润。
六、不准挪用公款请客送礼。
七、严格遵守武汉市统一发票的规定。
八、不准外借银行帐户,不许用转帐支票套取现金。
九、严格执行国家规定的现金、印鉴及帐薄管理制度,不得挪用现金或白条抵库。
十、按照各类报表的内容,准确无误、字迹清晰地编制各类报表,并按时上报有关部门。
十一、严格地控制好、运用好、管理好流动资金,使其办事多、周转快、效益高。
十二、会计人员因工作调动,必须办理工作移交手续,未办移交手续,不得离岗、上岗。
成本管理制度
为了加强成本管理,降低成本耗费,提高公司经济效益,特制定本规章制度:
一、成本管理的基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核,反映企业生产经营成果,挖掘降低成本的潜力,努力降低成本。
二、企业在成本管理中,必须遵守财经纪律、法规,并贯彻执行国家的有关方针政策。
三、成本开支范围:
1、生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品的原价和运输、装卸、整理等费用;
2、固定资产的折旧费,租赁费和修理费;
3、进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不固定资产的费用,购置样品样机和一般测试器的费用;
4、按国家规定列入成本的职工工资、福利费、特定原材料节约奖、技术改进和合理化建议奖;
5、按规定比例计算提取的工会经费和按规定列入成本的职工教育经费;
6、销售商品发生的运输费、包装费、广告费和销售机构的管理费;
7、办公费、差旅费、会议费、劳动保护用品费、冬季取暧费、消防费、检验费、仓库经费等管理费。
四、必须编制成本费用计划,并按计划控制和管理成本。公司里的成本计划由主管部门按照上级下达的指标审批。公司必须采取具体措施保证完成。
五、财务部门的成本管理责任是:制定本企业的成本管理制度,组织成本核算;编制、落实成本计划和预算、监督、考核成本计划的执行情况,并对企业的成本进行预测、控制和分析。
支票管理制度
为了加强支票管理,维护正常的经济秩序,保证企业之间经济往来,促进企业发展,防止违法活动,现规定如下:
一、企业开户必须“一户一行”,领用的空白支票应指定财会人员妥善保管,印鉴应由两人分管,实行内部控制,严防被盗或丢失。
二、印鉴不得随意更换,人员机构变动需更换印鉴,应凭上级主管部门有关文件
和营业执照向开户银行申请办理。
三、现金支票、转帐支票等各类金融票据,都应经单位财会部门签发,支票上要
内容齐全,大小写金额相符,收款人及大小写金额不得更改,其他内容如有更改,必
须由签发人加盖预留银行印章,支票存根是重要会计凭证,必须妥善保管,不可缺号。
四、签发支票应注意以下几点:
1、不准签发空头支票,签发支票日期不得推延一周以上。
2、不准向外单位出售、借用支票。
3、签发空白转帐支票要填明签发日期、支票用途、用款限额(加盖限额章)。
4、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。
5、支票金额起点为一百元。
五、收进支票时应仔细查看填定内容是否符合规定,印鉴是否清晰齐全。填写不
符合规定、印鉴模糊的拒绝受理。
六、收进货款支票,应在送交开户银行办妥进帐手续后,方可发货。不将支票送
交银行认可即轻率发货而造成损失,应追究收票单位有关人员责任。
七、借用支票要经财务主管人员批准,要建立借用支票登记簿,详细登记支票号
码、签发日期、用途、限额、经借票人签章,等报销后予以销号。
八、凡不慎将支票丢失,当事人应及时向财务部门反映,财务部门及时到开户银
行办理挂失手续,以保证本单位的经济不受损失。
九、在银行挂失不奏效,造成经济损失者,视情节轻重,给予当事人以经济行政
处罚。
现金管理制度
一、各单位的库存现金不得超过核定的限额,超过限额的库存现金要及时送存银
行,不足限额的,除可以用非业务性的零星现金收入补充外,均应向银行提取。
二、各单位收入的现