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2017年初级会计资格考试
第一章资产
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第一章·第一节
货币资金
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第1章
第一节货币资金
所有权
无所有权
资产
②由企业拥有或控制
③预期会给企业带来经济利益
资产指同时满足以下三个条件的资源:
未来的不行(如:计划、打算)
①企业过去的交易或事项形成的
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第1章
第一节货币资金
货币资金分类
库存现金
其他
货币资金
银行存款
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第1章
第一节货币资金
一、库存现金---- 概述
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管
的货币。
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第1章
第一节货币资金
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职工工资、津贴;
个人劳务报酬;
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
向个人收购农副产品和其他物资的价款;
出差人员必须随身携带的差旅费;
结算起点(1000元)以下的零星支出;
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
一、库存现金---- 管理制度
1. 现金的使用范围
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第1章
第一节货币资金
一、库存现金---- 管理制度
2. 现金的限额
①作用:保证单位日常零星开支
②限额: 一般→3-5天边远
或交通不便→多于5天
不得超过15天
③超限当日送存银行
④需增加或减少库存现金限额的,应向开户银行申请,
由开户银行核定
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第1章
第一节货币资金
资产类
库存现金
收入(增加) 支出(减少)
结存(余额)
※备用金不通过库存现金核算
一、库存现金---- 账务处理
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第1章
第一节货币资金
1. 现金的清查
账实不符
现金清查结果有哪
几种情况呢?
账实相符
短缺
“短款”
溢余
“长款”
一、库存现金---- 清查
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第1章
第一节货币资金
待处理财产损溢
批准前
批准后
损失
溢转出
尚未处理的
损失
收益
损转出
尚未处理的
收益
一、库存现金---- 清查
2. 账务处理
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