企业财务基础知识.ppt

企业财务报表基础
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一、企业主要会计报表类型
资产负债表
利润表
现金流量表
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资产负债表、利润表和现金流量表
资产负债表:反映企业某一特定日期财务状况的报表。反映资产总额及其分布构成;资金来源方式及其结构;资产、负债、所有者权益的增减变化及其相互之间的对应关系,是企业筹资活动和投资活动的具体体现.
利润表:反映企业在一定会计期间经营成果的报表,是企业经营活动的具体体现.
现金流量表:反映企业在一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金),是企业财务活动总体状况的具体体现.
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(一)资产负债表( Balance Sheet)
亦称财务状况表,反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
作用:
了解企业拥有或控制的经济资源及其分布,
了解企业所承担的债务及其结构情况,
分析企业的偿债能力,预测未来现金流动,
了解企业所有者的权益及其结构,
分析企业财务状况的发展趋势。
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资产负债表左部:
流动资产:
现金
交易性金融资产
(短期投资)
应收款项
存货
非流动资产:
金融资产—长期投资
有形资产—机器
设备
无形资产—专利
商标
商誉
资产指企业所拥有或控制、能以货币计量、能给企业带来经济利益的经济资源--企业的家当。
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资产负债表结构
负债
资
产
所
有
者
权
益
收
入
费
用
利
润
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左边:
资产项目按流动性从上到下排列
提供了企业资产结构的信息
提供了企业变现能力的信息
提供了反映企业资产管理水平的信息
右边:
负债项目是按到期日的远近顺序排列
提供了反映企业总体债务水平的信息
提供了反映企业债务结构的信息
权益项目是按权益的永久程度高低排列:高的在前、低的在后
提供了反映企业所有者权益内部结构的信息
提供了反映企业收益分配的信息
资产=负债+权益
提供分析企业偿债能力的信息
提供分析企业权益结构的信息
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1、流动资产:
流动资产是指现金以及预期能在一年或者超过一年的
一个经营周期内变现或者运用的资源。
流动资产主要包括:
货币资金
交易性金融资产(短期投资)
应收款项
存货
流动资产一般具有以下三个特点:
使用周期短
变现能力强
形态多样化
问题:流动资产占总资产的比率高好还是低好?
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货币资金
货币资金主要包括:现金,银行存款。也称广义现金。
现金是最容易发生问题的,对于现金的收入和支出,必须有规范的控制制度。
两重性:偿债能力最强,盈利能力最弱。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。例如为了利用闲置资金,以赚取差价为目的购入的股票、债券、基金和权证等。
交易性金融资产
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应收款项包括:应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等,应收账款一般应以扣除坏账准备后的净额表示。

应收账款发生的原因
商业竞争: 赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用。
技术原因: 销售和收款时间上的差异。
应收账款的成本
(1)机会成本
(2)管理成本
(3)坏账成本
应收账款是企业管理的重点和难点,应有专人管理及时清理催款。
应收款项
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