公司应收账款业务操作流程(32页).ppt

徐运平
二零一零年四月
应收账款业务操作流程

应收账款业务操作流程
主要内容
一、与应收账款相关的三项主要工作
二、两家公司形成应收账款的主要业务
三、不同时点的应收账款的会计核算方法
四、三类形成应收账款业务的操作流程
应收账款业务操作流程
一、与应收账款相关的三项主要工作
1、销售
2、开票
3、收款
——卡还是商品?
——谁开、何时开、开多少?
——收款环节、方式?
二、两家公司形成应收账款的主要业务
第一,万购团购售卡业务
第二,超市前厅销售商品业务
第三,地下家电销售海尔以外的产品
第四,地下家电销售海尔产品
第五,江山海尔专卖店
应收账款业务操作流程
万众
海邦
销售商品
购物卡
三、不同时点的应收账款的会计核算方法
应收账款业务操作流程
商品种类
销售时
开票时
收款时
销售
购物卡
1
借:应收账款-客户A
贷:预收账款-卡
不做账
借:银行存存款
贷:应收账款-客户A
2
不做账
借:应收账款-客户B
贷:商品销售收入-卡
应交税金- 销项
借:银行存存款
贷:应收账款-客户B
销售
商品
1
借:应收账款-客户A
贷:商品销售收入-卡
不做账
借:银行存存款
贷:应收账款-客户A
2
不做账
借:应收账款-客户B
贷:商品销售收入-卡
应交税金- 销项
借:银行存存款
贷:应收账款-客户B
四、三类形成应收账款业务的操作流程
第一类万购团购售卡业务
第二类超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)
第三类江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)
应收账款业务操作流程
根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同,可分为以下四种情况:
第一种情况:先销售,再开票,最后收款
第二种情况:先开票,再收款,最后销售
第三种情况:先开票,再收款,最后退款
第四种情况:先收款,再开票,最后销售
第一类团购售卡业务
团购办卡
经办人员
出纳
助理会计
团购部
台账管理员
第一种情况:先销售,再开票,最后收款
①
②
④
③
客户
主办会计
⑤
⑧
⑥
⑦
序号
销售业务的种类
开具发票的相关规定
1
现金收款
销售业务
凡是现金收款销卡业务,客户需要开具发票的,由团购办卡经办人员对外开具发票。
开票依据是其当日实际售卡信息。
2
客户欠账
销售业务
凡是客户欠账销售业务,客户需要开具发票的,统一由团购部台账管理员对外开具发票。
开票依据是客户欠条。
第①步
第一种情况:先销售,再开票,最后收款
第②步
每日营业终了,团购办卡处将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。营业信息主要包括:
当日销售团购卡总额.
1、银卡换金卡收到的金额.(加)
2、银卡折扣销售额.(减)
3、实际收到现金的金额
4、客户欠款的金额
5、客户原开票并已付款现购卡金额.
注意:同时,附送客户欠条或收条,一式两份,分别送出纳、团购台账管理员。
第一种情况:先销售,再开票,最后收款