内部审计入门培训资料(50页).ppt

内部审计入门培训简述
集团公司要求各分公司成立内部审计部门并制定相关的制度,为了更好的帮助各分公司做好该项工作,本人在查阅相关资料后如下教材,望指正。
内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高他们的工作效率,从而帮助实现机构的目标。(内部审计实务标准)---国际内部审计协会
内部审计的定义
内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》(与国际审计准备相比,缺少了为机构增加价值并提高机构运作效率目的,这说明对内部审计的认识还没有上升一个高度。国际内部审计协会对内部审计的定义,使得内部审计与企业(机构)的经营明白相一致,从而改变了审计者与被审计者对立的假相。)
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。《审计署关于内部审计工作的规定》
内部审计的职能
监督、评价
监督、评价企业的各项经营活动(为了对机构(组织)的风险管理、控制进行独立评价而客观地审查证据的行为。例如,对财务、绩效、合规性、安全性合应尽责任的审查等)
服务(咨询业务)
内部控制的培训,促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度(这对内部审计人员的能力和素质提出了很高的要求)
对经营过程的检查
基准比较以及信息系统技术和系统的开发和业绩测评系统的设计。
内部审计的职责(一)
起草内部审计法规、制度等;
制订年度和具体审计工作计划;
主持编制年度预算方案,报总裁审议、核准;
监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、财经法律、法规、制度和财经纪律;
监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、计划和预算的落实及执行情况;
负责组织实施内部审计工作并向董事长报告;
指导监督被审单位建立健全内部控制制度,培训内部控制人员;监督被审单位业务流程执行情况;
内部审计的职责(二)
总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况,提出具体整改意见与整改措施;
对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督; 定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进行综合审计
负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;对内部财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督;
内部审计的职责(三)
在集团总裁的领导下,对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会;
在集团总裁的领导下,对集团基建、技术改造、重大维修工程项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会;
在集团总裁的领导下,对集团公司及下属企业有关重大经营方针、资金调配方案、经济合同等重要文件的合法性、有效性及执行情况进行专项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会
协助上级监察审计机关对公司的审计工作;协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证;
根据董事长的要求,办理其他审计事项。
内部审计质量监督
目标:保证内部审计工作是在适当的监督之下进行的,以确保审计工作质量。
提供者:内审部主管(CAE)。
监督方式:
在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案;
确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论和报告;
确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时;
确定审计目标是否已经完成。
内部审计的职权(一)
审计中心有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支计划、预算
执行情况、财务决算、会计报表以及审计中心认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济
审计中心进行审计时,有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资金及其
他财产,查阅有关的文件、资料,被审计单位不得拒绝。
审计中心进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,
索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计中心工作,如实向审计中心反映情况,
提供有关证明材料。
审计中心有权对正在进行的严重损害集团利益,违反财经法规和集团各项规章
制度及酿成严重损失的行为等,提请总裁作出临时的制止决定。
内部审计的职权(二)
对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位,经总裁批准,可以采取封存有关帐册、资产和冻结资金等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人,对严重失职造成重