企业所得税的会计核算.ppt

企业所得税的会计核算
企业所得税概述
所得税会计基础
所得税会计处理方法
纳税调整项目及其会计核算
所得税纳税申报表的填制
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企业所得税概述
企业所得税的纳税义务人
企业所得税的征税对象
企业所得税的税率
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应纳税所得额的确定
收入总额
准予扣除项目
部分扣除项目的具体范围和标准
工资、薪金支出
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
公益、救济性的捐赠
业务招待费
广告费与业务宣传费
新产品、新技术、新工艺研究开发费用
资助科技开发费用
技术改造国产设备投资
坏账准备金
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不得扣除的项目
亏损弥补
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所得税会计基础
所得税会计的性质
收益分配观
费用观
所得税的分摊方法
当期计列法
跨期所得税分摊法
所得税会计的技术方法
直接法
间接法
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所得税会计差异
永久性差异
暂时性差异
时间性差异
非时间性差异
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所得税会计处理方法
所得税会计处理方法概述
应付税款法
纳税影响会计法
债务法
递延法
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纳税调整项目及其会计核算
视同销售的纳税调整与会计核算
各种准备的纳税调整与会计核算
坏账准备的所得税处理
其他减值准备的所得税处理
债务重组的纳税调整与会计核算
其他减值准备的所得税处理
债务人以非现金资产清偿债务
以债务转换为资本方式进行的债务重组
以修改其他条件进行的债务重组
接受捐赠的纳税调整与会计核算
对外捐赠的纳税调整与会计核算
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非货币性交易的纳税调整与会计核算
一般非货币性交易
整体资产转让
股权投资的纳税调整与会计核算
股权投资所得的税务处理
股权投资转让所得和损失的税务处理
投资抵免的会计处理
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企业改组改制业务的纳税调整与会计核算
企业合并业务的税务处理
企业分立业务的税务处理
国有企业改制
关联交易的纳税调整与会计处理
年终汇算清缴的纳税调整与会计处理
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