电商企业会计核算流程.doc

电商类企业的会计核算手法
交易流程类型
交易步骤
网店会计处理及说明
1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款(先付款后发货、有第三方担保、正常交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:发出商品贷:库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:销售费用
贷:应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本,确认收入分录:借:应收账款
贷:主营业务收入
应交增值税-销项税 结转销售成本分录:借:主营业务成本贷:发出商品
担保方清算货款
收到经第三方扣了手续费的货款,借:银行存款或其他科目
财务费用
贷:应收账款
2、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款(先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:发出商品贷:库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:销售费用
贷:应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:库存商品
贷:发出商品(或借:红字发出商品贷:红字库存商品)
重新发货
再次发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:发出商品贷:库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:销售费用
贷:应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本,确认收入分录:借:应收账款
贷:主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录:借:主营业务成本贷:发出商品
担保方清算货款
收到经第三方扣了手续费的货款,借:银行存款或其他科目
财务费用
贷:应收账款
3、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
(先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易)
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
发货
发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品,借:发出商品贷:库存商品;由物流公司送货时发生物流费用,借:销售费用
贷:应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品,借:库存商品
贷:发出商品(或借:红字发出商品贷:红字库存商品)
担保方退款
款项未流入企业,不需作会计处理;
4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款(先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理;
担保方退款
款项未流入企业,不需作会计处理;
5、网店订单→在线付款直接到账→发货→确认收货(先付款后发货、无第三方担保、正常交易)
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款到账
款项已流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用,