电商财务核算流程.doc

天猫做账和操作流程
 一、天猫店铺的年度
技术服务费:
1、性质:天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用,一般为30000元/年;通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减,扣减时账务处理分录:
借:其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000
贷:其他货币资金-在途资金-支付宝 30000
2、后续处理方式:
(1)年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时,该费用将给予返还。账务处理分录
借:其他货币资金-在途资金-支付宝 30000
贷:其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000
(2)年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时,该费用将扣减,同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票,及时催收发票,收到发票后及时作如下财务处理:
借:营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他应收款-浙江天猫科技有限公司
备注:年度运营中如有店铺关停现象,按实际发生的技术服务费扣减,同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费,则应在当年度即确认该笔费用
二、天猫 店铺的佣金
1、性质:天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入,通过实物交易完成后,自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。做如下账务分录
借:其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
后续处理方式:当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请,发票收到后,做如下账务分录:
借:营业费用-店铺费用-天猫佣金
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他应收款-天猫佣金
备注:平时月份可这样处理,但在年末或某些时点需进行审计的话,按权责发生制记账,即将当月佣金计入当月。
三、天猫 店铺的天猫积分
1、%计提天猫积分,交易完成后,一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。天猫开具的积分发票
借:其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
后续处理方式:同佣金的处理方式一致
借:营业费用-店铺费用-天猫积分
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他应收款-天猫佣金
2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款,当交易形成时,一般会形成货币支付和积分支付两种途径。简单来说,客户支付一部份现金,那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易。
借:其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
后续处理方式:由客户消费积分形成的相关交易,于次月10号左右需向天猫公司开具所售商品的专用发票。店铺如若不开具发票给开猫公司,也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理。
备注:给顾客的开发票金额,需要减掉消费积分后的金额,开票。
四、天猫 店铺的信用卡刷卡费(线上支付服务费)
性质:天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生