企业内部控制 与风险管理
吴春明
培训目标
建立风险管理的意识/理念,掌握风险评估的基本方法/工具
理解内部控制系统的框架,掌握建立内控系统的目标、原则和基本方法
探讨中国企业如何从管理制度、组织结构、业务流程和财务预算等方面提高内控的有效性
课程安排
风险的识别与衡量
透视企业内控系统
管理制度控制
组织结构控制
业务流程控制
预算控制
风险的识别与衡量
什么是风险?
风险是对达成目标产生影响的不确定事件或可能发生的情况
风险
目标
不确定性
影响程度
发生概率
完全不确定/部分不确定
对未来的结果以及各种可能发生的结果及其概率均不可知,完全无法对未来做出任何推断
对未来的结果不确定,但未来可能发生的结果及其概率是已知的/可以估计的,可以对未来的状况做出某种分析和判断
不确定性与企业价值
所有的企业/个人都面临着不确定性,它对我们的挑战在于你在追求成功/创造价值的同时,必须确定准备承受多少不确定性
管理者的任务是要通过战略规划有效地利用机会,规避威胁,在追求业绩增长的同时,将相关风险控制在可承受的范围内,实现收益、报酬和风险之间的平衡
企业运营会面临哪些风险?
企业
决策风险
员工道德风险
社会风险
政治风险
市场风险
技术风险
法律风险
经济风险
系统性风险/非系统性风险
由整个系统的运行状况决定,是系统中各种因素相互影响、共同运动的结果
由每个个体的自身状况决定,与个体的抗风险能力相联系
风险评估矩阵
需关注
的风险
需关注
的风险
需关注
的风险
较大的
风险
最大的
风险
较小的
风险
较小的
风险
较小的
风险
较大的
风险
概率
影响程度
低
中
低
中
高
高
分析每个风险因素并落位
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