小企业财务管理核算.doc

一、本科目核算小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
二、本科目应按照加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。
三、委托加工物资的主要。
(一)小企业发给外单位加工的物资, 按照实际成本,借记本科目, 贷记“原材料”、“库存商品”等科目; 按照计划成本或售价核算的,还应同时结转材料成本差异或商品进销差价。
(二)支付加工费、运杂费等,借记本科目, 贷记“存款”等科目; 需要交纳税的委托加工物资, 由受托方代收代缴的消费税, 借记本科目( 收回后用于直接销售的) 或“应交税费——应交消费税”科目( 收回后用于继续加工的), 贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
(三)加工完成验收入库的物资和剩余的物资, 按照加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本,借记“原材料”、“库存商品”等科目, 贷记本科目。
(四)采用计划成本或售价核算的, 按照计划成本或售价,借记“原材料”或“库存商品”科目, 按照实际成本, 贷记本科目, 按照实际成本与计划成本或售价之间的差额, 借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价”科目。
采用计划成本或售价核算的,也可以采用上月材料成本差异率或商品进销差价率计算分摊本月应分摊的材料成本差异或商品进销差价。
四、本科目期末借方余额,反映小企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
小企业期间费用管理
小企业期间费用的管理主要包括以下几个方面:
(一)费用预算
财务部门根据公司年度经营计划以及分解到销售、售后服务部的目标任务,制定相应的费用预算。

管理费用项目比较复杂,且多属固定成本,因此,可以先由各费用归口各部门上报费用预算。
管理费用预算的编制可采取以下两种方法:第一种方法是按项目反映全年预计水平;第二种方法将管理费用划分为变动性和固定性两部分费用,对前者再按预算期的变动性管理费用分配率和预计销售业务量进行测算。

销售费用预算,是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。它以销售预算为基础,分析销售收入、销售利润和销售费用的关系,力求实现销售费用的最有效使用。在安排销售费用时,要利用本量利分析方法,费用的支付应能获取更多的收益。
销售费用预算可以分为变动性销售费用预算和固定性销售费用预算。

财务费用预算,是指对预算期企业筹集生产经营所需资金等而发生的费用所进行的预计。财务费用的发生主要与企业存、贷款数额和利率变动直接有关,该项预算较难估计,它涉及到企业该年的信贷规模,并牵涉到专门决策预算。所以,首先应进行信贷预算和专门决策预算,在此基础上进行财务费用预算。
(二)费用归口管理
、印刷费用按公司办公物料统一采购规定办理;
、水电费由企业管理部门负责核对并办理费用报销;
(保险、医疗保险等)、培训费由企业管理部门负责统计审核并办理费用报销;
、管理费用由发生部门办理费用报销。
(三)费用报销的要求
、合法、真实的凭证为依据。
,不得随意填写。
、签字,相关手续