预算管理制度.doc

为实现集团公司的经营目标,协调各分公司及集团各部的经营管理活动,监督和控制经营过程和资金运行过程中出现的问题,分析和考核各公司各部门经营管理的成果,特制定集团公司的预算管理制度。一、预算的期间预算期间为每年的1月1日至12月31日。年度预算需按季按月加以分解,求得季度和月度预算,以便集团公司逐月规划经营管理工作,同时开展预算的跟踪分析工作。二、预算的对象及范围集团公司总体预算为一级预算,下属各分公司及集团各部为二级预算单位,分公司各部门为三级预算单位。集团公司实行全面的预算制度,凡是影响资金活动及公司资产变动的经营行为都应作为预算的内容。具体包括损益的预算、资产负债变动的预算、资金活动的预算。三、预算的编制(一)预算的编制原则各预算单位的预算工作必须服从于集团公司的总体发展目标,各单位预算的编制要与该单位的经营目标保持一致。各单位在编制预算时要根据各单位的实际情况,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算的切实可行。使预算在工作中能够达到控制和工作指导的作用。各项目的预算编制要做到依据充分,过程清晰,结果合理。(二)预算的编制依据1、损益的预算(1)收入预算的编制依据主营业务收入:主营业务收入预算编制时,要结合厂家和集团公司下达的经营目标编制。商品车的销售收入要按商品车的不同车型分解预算,并按车型进行数量和金额的测算。售后维修收入要按维修的类别分解预算,维修类别应为首保收入、索赔收入、小修收入、配件销售收入、保险事故事维修收入。各类维修收入按配件收入和工时费收入分别测算,并测算出维修台次、客单价等经营指标。精品销售收入要按精品的销售类别进行编制并测算出赠送和销售的具体比例。厂家返利收入各公司应根据厂家的营销政策结合各单位的经营目标分类别进行测算。其他业务收入:保险的佣金收入根据主营业务收入的相关指标测算,并结合公司的总体经营目标和经营特点测算其他代理业务的佣金收入。营业外收入:废油品的处理收入要根据公司各项经营目标的相关数据测算出更换油品的台次从而测算其收入。包装物等废旧物资的处理收入和废旧配件的处理收入,要根据公司各项经营目标的相关数据对比上年测算。各公司根据其经营特点及经营目标对比上年做出其他营业外收入项目的预算。(2)成本预算的编制依据各单位的主营业成本要按主营业务收入编制依据的各项目对应编制,根据收入目标进行测算。(3)费用预算的编制依据各公司要分析各项费用支出的必要性和可能性,在此基础上来确定预算的多少,要做出详细的预算计划,阐明各项费用形成的原因及形成过程。各公司按部门对各项费用进行分解。各公司对固定费用及变动费用要做出合理的规划,变动费用的变动比例要有依据。(详细编制依据请参照附表1)表中没有涉及到的费用项目请各单位按预算的编制原则编制。2、资产及负债的预算编制各预算单位对自身使用的固定资产及无形资产做出详细说明,对资产的增加和处置进行详细的分析。应收账款的预算要结合各单位的营业收入目标,对原有应收账款的总额及其结构进行分析。对原应收账款及新增应收账款的变动额度和构成进行合理预测。存货的预算要根据销售目标预测存货的增减变动情况,要求将存货的总体预算按存货的类别进行分解,对各种存货的周转速度进行合理的预测。编制全年的各种商品采购计划分解到各月。预付账款的预算要根据供货商的营销方式及我公司今年的经营目标进行预测。同时测算出预