财务管理制度.doc

财务管理制度为了明确财务工作程序、收支审批权限及费用开支标准,规范公司管理行为,降低经营风险和经营成本,提高经济效益,制定本制度。一、管理模式设立二级公司(项目公司)和直属项目部两种二级单位和多个职能部门(包括驻外地办事处)。二级公司实行完全独立核算,直属项目部实行内部独立核算。对二级单位实行目标管理。制定二级公司年度经营管理目标,与二级公司负责人签订年度经营管理目标责任书;制定项目经营管理目标,与直属项目经理部负责人签订施工项目管理目标责任书。年度终了,根据管理目标责任书对二级单位进行考核。二、财务收支管理为了提高资金使用效率,实现公司整体效益最大化,公司对二级单位实行统一财务收支管理方式。二级单位所有经营收入均需通过财务部设立或指定的银行结算账户办理,生产经营所需资金由财务部按经批准的财务收支计划付给二级单位使用。每月25日,各二级单位要编制次月的财务收支计划,经各自行政负责人审核,报工程部、财务部会审。财务部在汇总经审核的各二级单位财务收支计划基础上,制定全公司的财务收支计划,报总经理审批后执行。三、二级单位周转资金管理二级单位在新设立或生产经营过程中发生流动资金不足,可向公司申请流动资金支持。并需按财务部核定的费率承担资金占用费。二级单位之间未经总经理同意,不得互相拆借资金;未经总经理书面同意,不得向外单位及个人(含联营、协作单位及个人)出借资金,不得对外融资,不得进行各种形式的经济担保。否则,由此引起的经济纠纷和法律诉讼所造成的一切损失由责任人承担。四、备用金管理1、工作人员办理业务,经主管领导核定,审批人员批准,可以根据需要借取适量的备用金。原则上应在业务办理完毕后的五个工作日内到会计处销账,交回多余的备用金,前帐不清后帐不借。2、对公司领导、部门负责人、公司驾驶员、物资采购人员实行定额备用金制度。公司领导、经营部负责人备用金额为10000元,办公室负责人备用金额为5000元、司机备用金额为1000元,其他部门负责人备用金额为2000元。3、财务出纳员日常备用金储备须在2万元以内。五、差旅费管理(一)出差交通费1、出差人员可乘火车硬卧车、轮船三等仓位和其他交通工具(不含出租车)。因特殊情况乘坐飞机、火车软席车需经总经理或主管副总经理批准;乘坐出租车需经二级单位或部门负责人批准。2、在本市内办事,原则上不报销出租车费,遇紧急处理事情方可打车,事后须到办公室说明情况。(二)出差住宿费标准1、工作人员出差住宿费原则上采取限额包干的办法。一般地区150元(即150元以内据实报销)。中层干部出差住宿标准提高20元,公司领导出差住宿费据实报销。2、经济特区、一线城市,按220元以内报销。3、工作人员随公司领导出差,可按该领导标准报销1人住宿费。4、住宿费实行限额包干后,住宿发票应作为原始凭证交财务部备查。取得的住宿费发票内容必须填写完整,否则不予报销。无住宿费发票的补贴40元/人日。公司本部工作人员到项目部检查、帮助工作,不发住宿补贴。5、住宿费包干标准按照出差期间住宿发票实际住宿天数计算,不包括途中夜间乘车、船的天数。每一次出差期间限额报销的住宿费可综合各日平衡计算。6、下列出差人员不实行住宿包干办法:(1)参加招投标人员经主管副总经理同意,出差住宿费标准据实报销,不实行住宿费包干。(2)外出开会或应邀出差,住宿费已由会议举办单位或邀请单位统一支付