我国商业银行内部控制框架及案例分析.pdf

摘要
随着金融业的全球化,宏观金融风险的产生和国际传导出现新的特点,我国银
行业既面临机遇,同时也面临着更大的经营风险。而内部控制已成为保障商业银行
实现经营目标的动态过程和机制。因此,研究我国商业银行在新型监管环境里的内
部控制,具有很好的现实意义。
本文首先阐述了商业银行内部控制的基本体系,指出商业银行内部控制的目标
是商业银行利用其资产及其他资源来使自身免受损失的有效性和效率,而这个目标
也决定了内部控制的基本原则、整体框架和五个要素必须贯穿于商业银行经营管理
的全过程。文中讨论了国内外与商业银行内部控制相关的法规理论的发展情况,分
析了商业银行保证可靠的财务报告和有效的内部控制的必要性和紧迫性,以及当前
新型的监管环境对我国商业银行内部控制的要求。
文中阐明了完善我国商业银行内部控制的基本内容,提出了几个关键的思路,
包括健全商业银行治理结构;重视内部控制环境的培育,使全体员工具有控制觉悟
和自觉的控制态度;加强对商业银行策略的评价,使其经营目标与相应策略保持一
致;重视内部控制的制度风险,消除风险产生的源头,根据新型监管环境的要求,
加强对新兴业务的控制制度的评审;妥善处理控制效果与控制成本的平衡,以最少
的资源来获取得最佳的控制效果等。文中从控制环境、风险识别与评估、控制活动、
信息交流与反馈、监督评价与纠正机制等五个方面剖析了我国商业银行内部控制的
现状,分析了金融全球化和监管国际化的形势对采取国际化战略的商业银行的影响,
并提出了完善其内部控制整体框架的改进措施。
本文定位于微观层面,从实证研究出发,在以上分析的基础上,以案例的形式
对内部控制整体框架理论在商业银行中的应用进行了分析研究;最后对完善我国商
业银行内部控制整体框架进行了总结和展望。

关键词:商业银行内部控制整体框架案例分析

I
Abstract
With the globalization of the financial industry, the emerging of macro financial risks
and the international conduction mechanism getting its new characteristics, our domestic
banking industry is facing more opportunities as well as greater risks. Internal control has
already e a dynamic process and system to mercial banks to achieve
their operating objectives. It is therefore worthwhile to study mercial banks’
internal control under the new supervision environment.
This article first introduces the basic framework mercial banks’ internal
control, arguing that the objective of mercial banks’ internal control is the
effectiveness and efficiency of loss avoidance with the capitals and other resources they
own. This objective determines that the basic principle, the integrated framework and the
five ponents of internal control must be closely intertwined with the
whole process mercial banks’ operations management. The article examines the
development of regulations and theories of internal control among banks home and abroad,
investigates the necessity and urgency mercial banks to provide reliable financial
report and effective internal cont