货币资金收支.ppt

第五章流动资产管理
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学习目的与要求
学习本章,要求理解流动资产的构成、周转特点、管理的意义和要求,在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、存货的管理,着重掌握现金收支计划的编制、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题。通过本章的学习,要能理解流动资产各组成部分的特点,掌握流动资产的管理策略和管理方法。
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知识结构图
见一考通第20-21页
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考核知识与考核要求
见教材第611-612页
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重点难点
重点:流动资产的概念、特点和管理要求;现金管理和货币资金控制;应收账款管理的功能与成本;信用政策的相关内容及信用评价方法;存货管理及存货成本;存货最佳采购量的计算。
难点:现金管理和货币资金控制;应收账款管理的功能与成本;信用政策的相关内容及信用评价方法;存货管理及存货成本;存货最佳采购量的计算。
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教学过程
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第一节流动资产管理概述
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一、流动资产的概念和构成
1、流动资金:企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金,也称营运资金。流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。
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2、流动资金的占用形态
(1)从构成要素看,它包括垫付于劳动对象、垫付于工资和垫付于其他货币支出的资金(如差旅费、办公用品等)。
(2)从占用形态看,它表现为生产储备资金、未完工产品资金、产品资金、货币资金与结算资金。
总结:企业流动资金是垫付于劳动对象、垫付于工资和垫付于其他货币支出等要素方面的资金,它在周转中表现为生产储备资金、未完工产品资金、产品资金、货币资金与结算资金。
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3、流动资金的组成项目※
(1)货币现金:库存现金、银行存款
(2)应收及预付账款:应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用等。
(3)存货:为销售或耗用而储备的物资。
(4)短期投资:随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资,如各种短期投资。
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