企业生产经营的基本情况.doc

附件1:
财务情况说明书内容提要
财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定,对本年度的经营成果、财务状况及决算工作等情况进行认真总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析,以反映企业在经营过程中的财务状况、发展趋势和存在的问题,促进企业的经营管理和业务发展;同时便于财务会计报告使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况,考核评价其经营业绩。
财务情况说明书主要包括以下内容:
一、企业生产经营的基本情况
(一)企业主营业务范围和附属其他业务。纳入年度会计决算报表合并范围内的企业数量、级次和在各业务板块的分布情况;企业职工人数;营业范围的调整情况;未纳入合并的应说明原因;
(二)企业兼并重组情况:包括兼并重组企业数量、所处行业及资产财务情况。
(三)企业主要财务指标及变化情况:包括资产总额、负债总额、所有者权益、归属于母公司的所有者权益;营业总收入、主营业务收入、营业总成本、应交税金、已交税金;利润总额、净利润、归属于母公司所有者的净利润。
(四)本年度企业生产经营情况:包括主要产品产量;出口额、进口额;产品产量在同行业排名和所占份额情况。
(五)固定资产投资情况:包括全年固定资产投资额及所投资的主要项目;在建项目及工程竣工决算情况。
(六)企业境外投资和对外承包工程情况:包括累计投资、当年投资情况;主要投资项目和国家地区的分布情况。对外承包合同执行和签约情况、收入情况。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
(一)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和库存情况。
(二)成本费用变动的主要因素:包括主要营业成本构成及变动情况;原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
(三)其他业务收入、支出的增减变化,若其收入占主营业务收入10%以上(含10%)的,则应按类别披露有关数据。
(四)同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。
(五)利润分配情况。
(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%以上(含30%),且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因。
(七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策及退税返还情况。
(八)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。
(九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。
三、资金增减和周转情况
(一)各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况。
(二)资产损失情况:包括待处理财产损益主要内容及其处理情况,政策性挂账等内容及原因,按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理