房地产会计科目及明细账设置标签: 财经分类: 房产会计
序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”
3 1012 其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5 1121 应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算,并设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料,商业汇票到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。
出自房地产会计网:ead-1659-1-
6 1122 应收账款
按照开发项目及债务人进行明细核算
7 1123
预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算
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1131 应收股利按照被投资单位进行明细核算
9 1132 应收利息
按照借款人或被投资单位进行明细核算
10 1221
其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算
11 1231 坏账准备
按照应收帐款的类别进行明细核算
12 1321
代理业务资产
按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
13 1402 在途物资
按照开发项目及供应单位进行明细核算
14 1403
原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
15 1405 开发产品
按照开发项目,分别开发产品的种类(商铺、住宅等)进行明细核算
16 1406
发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
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1408 委托加工物资
按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
18 1411
周转材料按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等),同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
19 1471 存货跌价准备
按照存货项目和类别进行明细核算
20 1501
持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种,分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
21 1502
持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
22 1503 可供出售金融资产
按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
23 1511
长期股权投资
按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的,应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
24 1512
长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算
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1521 投资性房地产
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算,采取公允价值计量的,还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
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