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全面预算管理
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。是企业全过程,全方位及全员参与的预算管理。
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它至少是一个关于未来支出的计划,而不是事后报账
它是一个统一的计划,包括企业所有部门的开支
它是一个详尽的计划,可以分门别类,列举所有项目的开支
根据列支计划中每项开支的理由,区分它的轻重缓急程度
这个计划需要有约束力,没有列支的项目不能开支,不得挪做他用
这个计划必须得到权力部门的批准,并接受其监督
为了便于监督,预算的过程和预算的内容应该适当的透明
全面预算管理的判定标准
为什么要进行全面预算管理
行业
运用预算管理的公司占比%
银行
98
各种金融、财务机构
93
各种服务机构
100
医疗机构
100
人寿保险
96
大型生产制造公司
100
批发与零售商
97
交通运输企业
94
公共事业
96
其他
83
,是绑住我们手脚的一条小绳吗?
,拍拍脑袋即可吗?
,预算没有实际价值吗?
?
“防火”还是“救火”?
常见问题分析
案例分享
某饮料公司开发了新饮料,由于市场定位比较准确,市场研究部认为饮料会畅销,可是营销部不同意他们的观点,在编制营销预算时,市场研究部认为今年可以销售至少1000万箱;营销部认为只有800万箱;生产部害怕没有库存不能及时供货,于是,生产部在制定生产预算时,确定了700万箱;财务部考虑到公司对本部门的财务费用指标考核问题,为降低利息支出,把预算确定为600万箱。
重要性
(一)全面预算是单位奋斗目标的具体化
(二)全面预算是协调各部门的重要手段
(三)全面预算是控制日常经济活动的工具
(四)全面预算是业绩考核的标准
企业编制全面预算的秘诀
秘诀一
生命周期
初创期
成长期
成熟期
衰退期
确定全面预算管理的起点
企业编制全面预算的秘诀
秘诀二
建立完善的预算管理组织
机构或部门
主要成员
主要职责
预算管理委员会
董事长
审议确定政策目标
财务总监
组织协调预算编制
财务部门
财务经理、主观
编制预算。测定目标,协调解决问题
各职能部门
部门负责人
编制上报本部门预算
作业单位
车间、班组相关人员
提供预算编制基础数据